Glossário de Termos Financeiros

Contabilidade Geral

É uma contabilidade estatística elaborada de acordo com os critérios estabelecidos pelo Departamento Geral, que soma a contabilidade geral e a contabilidade especial (excluindo a contabilidade das empresas públicas) e deduz os valores duplicados. Em Inagishi, isso corresponde à contabilidade geral, à contabilidade especial do projeto de reorganização fundiária e a parte da contabilidade especial para cuidados médicos para idosos tardios.

Saldo real

A diferença entre as receitas e despesas municipais (dinheiro recebido e dinheiro gasto durante o ano fiscal) é chamada de saldo formal, e o valor que representa os recursos que devem ser transferidos para o próximo ano, deduzidos do saldo formal, inclui dívidas confirmadas e obrigações de pagamento surgidas durante o ano fiscal, mas ainda não pagas.
O saldo real positivo ou negativo é um ponto importante para avaliar a situação da gestão financeira. Um saldo real negativo significa que a gestão financeira está em uma situação falimentar e é insustentável.

Receita

A receita da cidade, quando classificada com base no uso, é dividida em recursos gerais que a cidade pode usar livremente para qualquer despesa e recursos específicos cujo uso é restrito a determinadas despesas. Os recursos específicos incluem despesas do tesouro nacional, despesas do estado e títulos municipais.

Recursos Gerais de Gyeongsang

Refere-se à receita que pode ser usada livremente, sem restrições quanto ao seu uso, como impostos municipais ou subsídios locais. Essa receita é recebida continuamente a cada ano e, por poder determinar livremente seu uso, pode-se dizer que é uma receita flexível para a cidade.

Taxa de Balança Comercial

Este é um índice que indica a proporção do uso dos recursos correntes, como despesas com pessoal, subsídios, despesas com títulos públicos, despesas com materiais, subsídios, e contribuições, em relação às receitas correntes gerais, como impostos municipais, transferências fiscais locais e impostos locais cedidos.
As despesas correntes são cobertas por recursos específicos correntes do estado ou da província, e a parte insuficiente é coberta por recursos gerais correntes. Quanto maior a quantidade de recursos gerais correntes restantes após a cobertura das despesas correntes (quanto menor a taxa de saldo corrente), mais flexível pode ser considerada a estrutura financeira.

Taxa de Concurso Público

Desde 2006, o sistema de autorização de títulos municipais foi convertido para um sistema de consulta, portanto, a partir do balanço de 2005, é calculado basicamente colocando no numerador o valor do pagamento principal e juros dos títulos municipais (custo da dívida pública) e no denominador a escala financeira padrão. A diferença em relação ao método anterior é que, no numerador, além do pagamento principal e juros, são incluídas as contribuições da contabilidade geral para o pagamento principal e juros das empresas públicas como esgoto, custos semelhantes aos da dívida pública de PFI e algumas associações administrativas, representando assim o balanço total da cidade. O valor é apresentado como a média dos últimos três anos.

Índice de Capacidade Financeira

Refere-se ao valor obtido dividindo a demanda financeira padrão usada para calcular o subsídio geral pela receita financeira padrão. O valor exibido é a média dos últimos três anos, incluindo o ano em questão, e um valor superior a 1,0 indica uma capacidade financeira abundante. A demanda financeira padrão é o custo necessário para a operação administrativa padrão, e a receita financeira padrão é o valor estimado teoricamente (decidido em julho de cada ano) da receita, como impostos municipais, que se espera obter.
Além disso, a receita financeira padrão inclui, em princípio, 75% da taxa municipal e outros.
Se a capacidade financeira municipal do ano correspondente for inferior a 1,0, o subsídio geral será concedido como uma entidade beneficiária, e se exceder 1,0, não será concedido. (O subsídio é considerado com base em um único ano.)

Despesas

O método de classificação das despesas municipais inclui a classificação por finalidade, como despesas para o bem-estar público, educação e obras civis, com base na Lei de Autonomia Local, e a classificação por natureza, usada nas estatísticas financeiras locais. A seguir, explicamos os termos de classificação por natureza, como despesas obrigatórias, despesas de investimento e outras despesas.

Despesas obrigatórias

Despesas das entidades públicas locais que são obrigatórias e de natureza inflexível, referindo-se a custos de pessoal, subsídios e despesas com títulos públicos. Essas despesas são altamente obrigatórias e não podem ser reduzidas livremente, representando despesas correntes que são repetidamente incorridas todos os anos na composição das despesas.

Custos de pessoal

Salários dos funcionários públicos gerais, remuneração especial para o prefeito, vereadores, membros do conselho de educação, etc., e todas as despesas pagas como contraprestação pelo trabalho (salários, adicionais, deduções, contribuições para aposentadoria, etc.), usadas como classificação de despesas nas estatísticas de liquidação.
Representa uma grande parte da estrutura financeira e exerce grande influência na garantia da saúde financeira devido às despesas contínuas.

Subsídio

Refere-se aos custos pagos aos beneficiários sob a Lei de Assistência Social, a Lei de Bem-Estar Infantil, a Lei de Bem-Estar dos Idosos, entre outras, e às despesas dos vários apoios implementados pela cidade. Devido à sua natureza, são despesas que não podem ser reduzidas arbitrariamente, e seu aumento causa rigidez na estrutura financeira.

Taxa de inscrição pública

Refere-se ao pagamento anual do principal e juros dos títulos municipais emitidos pela cidade. São despesas necessárias para o pagamento de dívidas passadas, e se esse valor aumentar, a gestão financeira se tornará rígida.

Despesas de Investimento

Refere-se aos custos necessários para a manutenção de instalações públicas, como construção de estradas, pontes, parques e escolas. É composto por despesas de projetos de construção geral, despesas de projetos de recuperação de desastres e despesas de projetos de medidas contra o desemprego.

Outros Custos

Outros custos incluem despesas com materiais, subsídios, etc., reservas, contribuições, custos de manutenção, investimentos e aportes, e empréstimos.

Despesas com materiais

Inclui despesas com materiais consumíveis para a prefeitura e escolas, custos de utilidades, compra de equipamentos, taxas de terceirização para trabalhos de informática, entre outros.

Subsídios, etc.

Inclui contribuições e subsídios para algumas associações administrativas que a cidade de Inagishi faz parte para o processamento conjunto de tarefas (como a Associação de Saneamento Tamagawa para tratamento de lixo e esgoto, a Associação Metropolitana de Reciclagem de Recursos de Tama de Tóquio, a Associação de Banheiros da Estação Minamitama, etc.), contribuições e subsídios para contas de empresas públicas (como o serviço de esgoto e o serviço hospitalar), bem como subsídios para várias organizações dentro da cidade (organizações culturais e artísticas, organizações esportivas, etc.) e para projetos de promoção e desenvolvimento.

Subvenção

As contas especiais pressupõem receitas independentes para fins específicos do projeto, mas, na prática, é difícil cobrar taxas correspondentes às despesas de cada conta especial do ponto de vista de aliviar o ônus dos cidadãos, e o apoio da conta geral é inevitável. A cidade apoia as contas especiais do Seguro Nacional de Saúde, do Projeto de Reorganização Fundiária, do Seguro de Cuidados de Longa Duração e do Seguro Médico para Idosos Avançados para fundos operacionais, despesas administrativas e compensação de déficits.

Indicadores financeiros de acordo com a Lei de Fortalecimento das Finanças dos Governos Locais

A "Lei sobre a Consolidação Financeira das Autoridades Locais" ("Lei de Consolidação") foi totalmente implementada em abril de 2009 para esclarecer a situação financeira das autoridades locais com indicadores unificados e para permitir uma resposta rápida quando for necessária a consolidação ou recuperação financeira.

Taxa de Decisão de Normalização

A Lei de Reabilitação Financeira visa apresentar objetivamente a situação financeira dos governos locais e determinar a necessidade de reabilitação e recuperação financeira precoce, estabelecendo os quatro indicadores financeiros abaixo como "índices de julgamento de reabilitação".

1. Taxa de déficit real
   Quando ocorre um déficit na conta geral, etc. (incluindo algumas contas especiais), o valor do déficit é comparado com a escala padrão das finanças [o tamanho padrão dos recursos gerais (principalmente impostos municipais, etc.)] e é representado como um índice. Quanto maior essa taxa, pior é a situação financeira.
2. Taxa de déficit operacional conectada
   Este é um indicador que compara o total dos déficits e superávits de todas as contas da cidade com a escala financeira padrão, para entender o quanto a cidade está com falta de fundos. Quanto maior essa proporção, pior é a situação financeira geral da cidade. Mesmo que a conta geral esteja superavitária, se outras contas apresentarem muitos déficits, a situação financeira geral da cidade não pode ser considerada boa.
3. Taxa real de contratação pública
   O valor do reembolso do empréstimo de um único ano〔incluindo despesas equivalentes a empréstimos, como custos de compra parcelada para escolas〕é comparado com o valor baseado na escala financeira padrão e indexado (média dos últimos 3 anos). Quanto maior essa taxa, maior a proporção do reembolso do empréstimo em relação à receita fiscal, indicando uma redução na flexibilidade financeira.
4. Taxa de Carga Futura
   Esta é uma taxa baseada no valor padrão da escala financeira que inclui a dívida real que deve ser assumida no futuro, e representa o saldo atual dos empréstimos da conta geral da cidade (títulos municipais) ou encargos que podem ser pagos no futuro. Quanto maior essa taxa, maior a possibilidade de pressão sobre as finanças futuras, portanto, é necessário ter cuidado.

Critérios para a Normalização Antecipada

Este é o valor padrão que indica a faixa de atenção da situação financeira (zona amarela), estabelecida para solicitar medidas administrativas precoces a fim de evitar a falência financeira da cidade. Se qualquer uma das quatro taxas exceder esse valor padrão, deve-se elaborar um "Plano de Reabilitação Financeira" após aprovação pelo conselho municipal e empenhar-se na reconstrução financeira.

Critérios para a Recuperação Financeira

Este é o valor de referência que indica a faixa de risco da situação financeira (zona vermelha). Se qualquer um dos três índices, exceto a taxa de encargos futuros, ultrapassar este valor de referência, a cidade estará em estado de falência financeira, e, após aprovação do conselho municipal, será elaborado um "Plano de Recuperação Financeira" e iniciadas as atividades de recuperação da cidade sob a supervisão do governo nacional e da província.

Taxa de falta de fundos

Este é um indicador calculado para cada empresa pública, comparando o déficit de fundos com a escala do negócio. Quanto maior essa proporção, mais difícil se torna resolver a falta de fundos com receitas tarifárias, indicando problemas na situação de gestão.

Critérios para a Gestão Financeira Saudável

Este é o valor de referência que indica a faixa de atenção (zona amarela) da situação financeira por empresa pública. Se este valor de referência for excedido, é necessário estabelecer um "Plano de Reabilitação da Gestão" após aprovação pela câmara municipal.