关于国民健康保险税
国民健康保险税的计算方法
国民健康保险税的课税年度为4月到次年3月，计算时将所有国民健康保险加入者适用的“基础课税额（医疗部分）”、“后期高龄者支援金等课税额（支援金部分）”、“儿童・育儿支援缴纳金课税额（儿童部分）”以及40岁以上65岁未满者适用的“护理缴纳金课税额（护理部分）”合并计算。
2026年度国民健康保险税＝医疗部分（所得税额＋均等额）＋支援金部分（所得税额＋均等额）＋儿童部分（所得税额＋均等额＋18岁以上均等额）＋长期护理部分（所得税额＋均等额）
基础课税额（医疗部分）
国民健康保险加入者的医疗费用中，除去在医疗机构窗口支付的自负费用的金额（稻城市市长负担的保险给付金额）将被用于此。
后期高龄者医疗保险支援金等课税额（支援金部分）
将用于75岁以上老年人加入的后期高龄者医疗保险的支援金。
儿童・育儿支援缴纳金课税额（儿童部分）
将用于应对少子化的儿童・育儿支援缴纳金。
对于18岁以下的被保险人，均等割将全额减免。
对于18岁以上的被保险人，将征收所得割、均等割及18岁以上均等割。
护理缴纳金额课税额（护理部分）
40岁以上65岁以下的人员（长期护理保险的第二号被保险人）所缴纳的长期护理保险费用将用于此。
2024年度国民健康保险税的税率
| 项目 |
医疗分 |
支援金分 |
儿童分 |
护理分 |
小计 |
|---|---|---|---|---|---|
|
所得割： （总所得金额等－基础扣除额43万日元）× |
5.65% | 2.21% | 0.3% | 2.19% | 10.35% |
|
均等割： 加入者人数× |
36,800日元 | 14,400日元 | 1,820日元 | 13,100日元 | 66,120日元 |
|
18岁以上均等割： 18岁以上加入者人数× |
110日元 | 110日元 | |||
| 税务科限额 | 67万日元 | 26万日元 | 3万日元 | 17万日元 | 113万日元 |
注意
- 用于计算所得部分的总所得金额等，是指2025年中的总所得金额加上山林所得和分离课税的所得金额等的总额。例如，仅有工资收入的情况下，源泉扣缴票上的“工资所得扣除后的金额”即为工资所得，这就是总所得金额等。
- 在计算所得税时，每位有收入的人可扣除基础控除额43万日元。如果总所得金额等在43万日元以下，则在计算所得税时，总所得金额等视为0日元。此外，如果总所得金额超过2400万日元，基础控除额将逐渐减少。
- 所得部分适用于所有国民健康保险加入者的收入。
- 没有像所得税和居民税这样的所得扣除（医疗费用扣除等）或税额扣除（股息扣除等）。
【问】例如，对于以下家庭，国民健康保险税将是多少呢。
| 关系 | 年龄 | 所得 |
|---|---|---|
| 户主（自营业） |
50岁 |
300万日元 |
| 妻（兼职） |
45岁 |
150万日元 |
| 孩子（学生） |
22岁 |
无 |
【答】国民健康保险税是如下所示。
|
分类 |
医疗分 （所有加入者） |
支援金分 （所有加入者） |
儿童分 （18岁以上的人） |
护理分 （40岁以上65岁以下的人） |
|---|---|---|---|---|
| 所得税 |
｛（300万日元－43万日元）＋ （150万日元－43万日元）｝ ＝205,660日元 |
｛（300万日元－43万日元）＋ |
｛（300万日元－43万日元）＋ |
｛（300万日元－43万日元）＋ |
| 均等分摊 |
3人×36,800日元 ＝110,400日元 |
3人×14,400日元 ＝43,200日元 |
3人×1,820日元 ＝5,460日元 |
2人×13,100日元 ＝26,200日元 |
| 18岁以上均等割 |
|
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3人×110日元 ＝330日元 |
|
| 小计 |
316,000日元 |
123,600日元 |
16,700日元 |
105,900日元 |
备注：小计金额按医疗部分、支援金部分、儿童部分、长期护理部分分别舍去100日元以下的金额。
计算结果，医疗部分316,000日元＋支援金部分123,600日元＋儿童部分16,700日元＋长期护理部分105,900日元＝562,200日元为一年期的国民健康保险税。
请注意，上述计算过程仅为说明，进行了简化。由于四舍五入处理和各种因素的影响，实际缴纳金额可能与此有所不同，敬请谅解。
纳税义务者是户主（在家庭成员中，所有国民健康保险加入者的税款将统一征收于户主）
即使世帯主加入了社会保险等，如果世帯成员中有人加入了国民健康保险，纳税义务人仍为世帯主（根据地方税法第703条之4及稻城市国民健康保险税条例第1条）。此情况下的世帯主称为“拟制世帯主”，整个世帯称为“拟制世帯”。此外，在计算国民健康保险税时，不计入拟制世帯主相关的所得割、均等割及18岁以上均等割。
将根据加入月份数进行按月计税
计算国民健康保险税时，根据加入的月份数进行计算。从加入国民健康保险的月份到脱退前一个月为课税对象（如果在加入的同月内脱退，则该月份不征税）。
如果在年度中加入或退出，或者户主发生变更，将会产生税额变更，并会发送税额变更通知书。
在年度中达到75岁的人，将在转入后期高龄者医疗保险制度的前一个月进行计算。
从什么时候开始加入
加入国民健康保险并不是从办理加入手续的当天开始，而是从转入稲城市的当天或停止其他健康保险的当天等，实际满足加入条件的当天开始。关于国民健康保险税，也会追溯到满足加入条件的时间点进行征税。请在14天内进行申报。
如果加入其他健康保险
如果切换了健康保险，例如加入社会保险或国民健康保险组合，必须申报退出国民健康保险。如果没有办理手续，将会同时被征收国民健康保险税和公司等的健康保险费，造成重复缴纳。请携带个人健康保险证、社会保险等与国民健康保险的资格确认书、资格信息通知等，在14天内办理手续。
即使没有收入的人也可以申报
国民健康保险税的计算需要进行确实申告和市政居民税申告等，否则无法正确计算。即使前年的收入较少，且不需要进行确实申告或市政居民税申告的人，进行申告后也有可能成为国民健康保险税的减免对象，医疗费用的自负额度也可能降低（所有参保者（包括假设户主）都需要申告）。无论是否有收入，请务必进行申告（领取遗族养老金的人也请申告）。
尚未申告且自2024年1月1日以前起就居住在稻城市的人员，请在税务科办理申告手续。
此外，自2024年1月2日以后迁入的人员，请向2024年1月1日时的住所所在区市町村进行申告，并通知国民健康保险科。持有课税・非课税证明书时，可以反映相关内容。
国民健康保险税的减免
根据家庭收入的减免
如果国民健康保险加入家庭的收入总和低于下表的减免基准收入，则国民健康保险税将被减免。只要家庭所有成员的收入在市内可被掌握，并且满足条件，将自动减免。
- 注释：所得总额包括非国民健康保险参保者的户主（拟制户主）的所得。
- 注释：如果有未申报收入的人，将不符合减免的条件，请注意。
| 总所得金额等的合计 | 减免内容 |
|---|---|
| 低于430000日元（注释） | 均等割・18岁以上均等割减免7成 |
| 低于“43万日元＋（31万日元×国民健康保险参保人数）”（注释） | 均等割・18岁以上均等割减免5成 |
| 低于“43万日元＋（57万日元×国民健康保险参保人数）”（注释） | 均等割・18岁以上均等割减免2成 |
注释：如果工资收入者等的数量超过2，则在表格金额中加上10万元×（工资收入者等的数量－1）。
“工资所得者等的数量”是指拥有工资所得的人（仅限工资等收入金额超过55万的人）以及拥有公共养老金等收入的人（在65岁以下的情况下，仅限公共养老金等收入金额超过60万的人，在65岁以上的情况下，仅限公共养老金等收入金额超过110万的人）的总数。
（例）下列家庭（4人）的情况
- 户主（自营业） 收入：150万日元（营业等收入）
- 妻（兼职） 收入：75万日元（工资收入）
- 子（学生） 收入：无
- 子（学生） 收入：无
总所得金额等的合计＝150万日元＋75万日元＝225万日元
- 7成减免的基准所得＝43万日元＋10万日元×（1-1）=43万日元（＜225万日元） ： 不符合条件
- 5成减免的基准所得＝43万日元＋31万日元×4人＋10万日元×（1-1）＝167万日元（＜225万日元） ： 不符合条件
- 2成减免的基准所得＝43万日元＋57万日元×4人＋10万日元×（1-1）＝271万日元（＞225万日元） ： 符合条件
对于这个家庭，均等分摊费用减免20%。
学龄前儿童的均等分摊减免
对加入国民健康保险的未入学儿童（指在达到6岁生日后至次年3月31日之前的被保险人）的均等分摊金额减免50%。关于2026年度，适用于2020年4月2日以后出生的人。
根据家庭收入适用的减免，属于适用减免的未入学儿童的均等分摊金额，将在适用家庭收入减免后的均等分摊金额基础上再减免50%。此外，未入学儿童的均等分摊减免无需申请。
| 适用于未入学儿童的均等分摊减免前的金额 | 减免额 | |
|---|---|---|
| 没有根据家庭收入的均等分摊减免 |
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| 20%减免家庭 |
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| 5成减免家庭 |
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| 7成减免家庭 |
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关于向后期高龄者医疗保险制度的过渡所带来的减轻和免除
因特定同一家庭适用的减免
75岁的人从国民健康保险转入后期高龄者医疗保险制度，而75岁以下的人将继续加入国民健康保险的情况
在判断国民健康保险税减免时，将包括转移后的后期高龄者的收入和人数来进行减免收入的判断。
因旧被扶养者资格而减免
75岁的人从公司的被雇者保险转入后期高龄者医疗保险制度，其被扶养者（65岁到74岁）将新加入国民健康保险的情况
新加入国民健康保险的人，其所得部分将被免除，同时均等部分（医疗部分、支援金部分、儿童部分）及18岁以上均等部分自资格取得所属月份起两年内减半。
因破产、解雇、终止雇佣等原因而离职的人员的减轻
请查看下一页。
其他减免
因灾害（地震、火灾等）而受灾的家庭、因重度疾病或其他特殊情况导致当年收入为零或显著减少的家庭（生活困窘家庭），如果纳税困难，可以申请减免国民健康保险税（将综合判断所有资产状况和生活状况等。需要注意的是，符合生活困窘家庭条件的减免仅适用于所得部分）。
申请减免时，必须在缴纳期限内提交减免申请表。
关于迁入并加入的人
2024年1月2日以后迁入稻城市并加入国民健康保险的人，由于国民健康保险税的计算基础所得金额不明，将向前住所地进行查询。因此，在所得金额确定时，可能会产生追加的国民健康保险税（这种情况下，后续会寄送追加部分的缴纳单）。
国民健康保险税的缴纳方式
年度国民健康保险税（2024年度分）分为9期缴纳。请使用寄送的缴款书，在稻城市指定金融机构及代收金融机构、便利店、市政府，或平尾・若叶台办事处缴纳。
缴纳截止日期如下。使用账户转账的扣款日也是同一天。
| 期别 | 缴纳截止日期 | 缴款书发送时间 | 反映在税务内容中的申报日期 |
|---|---|---|---|
| 第一期 | 2026年7月31日 | 2026年7月中旬 | 2026年6月22日之前 |
| 第二期 | 2036年8月31日 | 2036年8月中旬 | 2036年6月23日到7月15日 |
| 第三期 | 2026年9月30日 | 2026年9月中旬 | 2026年7月16日到8月17日 |
| 第4期 | 2026年11月2日 | 2026年10月中旬 | 2026年8月18日到9月15日 |
| 第5期 | 2026年11月30日 | 2026年11月中旬 | 2026年9月16日到10月15日 |
| 第6期 | 2026年12月25日 | 2026年12月中旬 | 2026年10月16日到11月16日 |
| 第7期 | 2024年2月1日 | 2024年1月中旬 | 2023年11月17日到12月15日 |
| 第8期 | 2024年3月1日 | 2024年2月中旬 | 2023年12月16日到2024年1月15日 |
| 第9期 | 2024年3月31日 | 2024年3月中旬 | 2024年1月16日到2月15日 |
注释：根据加入情况，可能有些人支付次数不会达到9次。
稲城市指定金融机构
瑞穗银行 稻城中央支行及本行
收款代理金融机构（各分支机构）
星辉银行、山梨中央银行、清新信用金库、城南信用金库、多摩信用金库、中央劳动金库、东京南部农业协同组合、东京都内各农业协同组合（不包括岛屿）、邮政储蓄银行「东京都、关东各县、山梨县」
使用银行转账支付非常方便。有关详细信息，请查看银行转账手续页面。
便利店
生活之家、三八、生活彩家、七十一、每日山崎、全家、Poplar、迷你停、山崎便利店、罗森、MMK设立店
注释：如果金额超过30万日元、金额被更正、没有条形码印刷、无法读取条形码、处理期限已过，则无法在便利店支付。
使用地方税统一QR代码（eL-QR）进行纳税
有关详细信息，请查看“使用地方税统一二维码（eL-QR）进行纳税”的页面。
关于国民健康保险税的养老金扣除
养老金天扣（特别征收）的人，纳税通知书的特别征收栏中会记载税额，国民健康保险税将从养老金中扣除。
养老金天引的对象是65岁到74岁的户主，符合以下所有条件的人。
- 户主是国民健康保险的被保险人。
- 家庭内所有国民健康保险的被保险人均为65岁以上。
- 养老金天扣的对象养老金年额为18万元以上，国民健康保险税与长期护理保险费合计不超过养老金的二分之一。
（不属于养老金扣除的具体例）
- 家庭中有65岁以下的国民健康保险被保险人。
- 户主75岁以上。
满足养老金天引条件的人可以选择养老金天引或账户转账中的任意一种。
希望进行账户转账的人，请在申请前联系国民健康保险科，因为根据申请时间，账户转账的开始时间等会有所不同。
养老金天引的对象的支付方式
通过缴款书支付的人
从10月开始将切换为养老金扣除。
7月、8月和9月是缴款单支付。
通过账户转账支付的人
10月以后也将继续进行账户自动转账。
如果希望进行养老金扣除，请咨询我们。
自2025年度起继续通过养老金扣除支付的人
养老金天扣将继续。
不受养老金天引的人员的支付方式
将采用缴款单支付或银行转账。
养老金天扣支付的人员，如果不再符合条件，将切换为缴纳书支付或账户转账。
如果不缴纳国民健康保险税
如果长期拖欠国民健康保险税
- 如果超过国民健康保险税的缴纳期限，将会进行催促，并收取滞纳金等费用。
- 成为特别疗养费的支给对象时，前往医疗机构就医，医疗费用将由个人全额自负。
- 国民健康保险的给付将全部或部分被暂停（疗养费、高额疗养费等给付金将被暂停）。
- 被暂停的补助金可能会用于偿还拖欠的国民健康保险税。
- 如果拖欠税款并且不接受纳税咨询，将会面临财产扣押等处理。
如果在截止日期之前难以支付，请尽早咨询收款科滞纳整理科，可能可以进行分期付款。
本页面由市民部 保险养老金科负责
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电话号码：042-378-2111 传真号码：042-377-4781
稲城市 市民部 保险养老金科的联系方式