¿Qué es el impuesto a la propiedad?

El impuesto sobre bienes inmuebles se calcula según el valor de los activos de terrenos, casas y activos depreciables (denominados colectivamente "activos fijos"), y es un impuesto que el propietario paga al municipio donde se encuentran los activos fijos.

Bienes sujetos al impuesto sobre bienes inmuebles

Los bienes sujetos al impuesto sobre la propiedad son los siguientes.

• Terreno… campos de arroz, tierras agrícolas, terrenos residenciales, manantiales, estanques, bosques, pastizales, tierras baldías, otros terrenos
• Edificios... viviendas, tiendas, fábricas, almacenes, oficinas y otros edificios
• Activos depreciables... edificios, maquinaria, equipos, barcos, aviones, vehículos, medios de transporte, herramientas, utensilios, repuestos, etc., activos utilizados para negocios excepto terrenos y casas, activos depreciables aplicables al impuesto corporativo o al Impuesto sobre la Renta (excluyendo los sujetos a impuestos del impuesto de vehículos y del impuesto de vehículos ligeros)

Contribuyente

Cada año, el 1 de enero (llamado "fecha de imposición") se cobran impuestos a las personas que poseen bienes inmuebles en la ciudad de Inagi. Los detalles son los siguientes.

• Tierra... la persona registrada como propietario en el registro de la propiedad o la persona inscrita en el libro suplementario del impuesto territorial
• Casa... la persona registrada como propietario en el registro de la propiedad, o la persona inscrita en el libro suplementario del impuesto a la vivienda
• Activo depreciable… persona registrada como propietario en el libro de impuestos de activos depreciables

Sobre el precio de los activos fijos

El precio de los bienes inmuebles se refiere al precio evaluado de acuerdo con las "Normas de Evaluación de Bienes Inmuebles" establecidas por el estado, y después de que el alcalde del municipio decida dicho precio, se registra en el libro de impuestos sobre bienes inmuebles.

La tierra y las casas se evalúan completamente cada tres años. Este año se llama año base, y el año 2021 es el año base. Los precios determinados en el año base, en principio, permanecen sin cambios durante los tres años que comprenden el segundo y tercer año posteriores.
Sin embargo, para las casas nuevas o ampliaciones construidas después de la evaluación de cambios, terrenos cuyo uso actual ha cambiado o que han sufrido cambios en la parcela, forma o calidad, terrenos cuyo valor no se puede mantener debido a la caída del precio del suelo, etc., se realizará una nueva evaluación incluso en el segundo o tercer año, y se determinará un nuevo precio.

Los activos depreciables se valoran cada año según el precio determinado en la declaración. El método de evaluación se basa en el estándar de evaluación de activos fijos, tomando como base el precio de adquisición y considerando la disminución del valor causada por los años transcurridos desde la adquisición (depreciación). El método de depreciación es, en principio, el mismo que el "método de tasa fija antigua" utilizado por la administración tributaria nacional.

Cantidad estándar del departamento de impuestos

El principio del monto estándar del departamento de impuestos es el precio de los activos fijos (valor tasado).

Sin embargo, para los activos fijos que cumplen con las excepciones estándar del departamento de impuestos, el valor evaluado multiplicado por la tasa de excepción (un sexto para terrenos residenciales de pequeña escala (nota 1), un tercio para terrenos residenciales generales (nota 2) y tierras agrícolas en áreas urbanizadas, etc.) se convertirá en la base imponible.

Además, en cuanto al monto estándar del impuesto sobre la tierra, si es inferior al monto estándar del impuesto derivado del precio original (valor tasado × tasa especial), se calculará el monto estándar del impuesto aplicando las medidas de ajuste de carga según el nivel de carga (nota 3) desde el año fiscal 2014, conforme a los puntos (1) a (4) siguientes.

• (Nota 1) Terreno residencial de pequeña escala = en el terreno de viviendas, el área del terreno para viviendas unifamiliares es inferior a 200 metros cuadrados
• (Nota 2) Terreno para vivienda unifamiliar = terreno para vivienda que supera los 200 metros cuadrados y cuyo área de terreno no excede 10 veces el área total construida de la vivienda
• (Nota 3) Nivel de carga = proporción entre el monto estándar fiscal del año anterior (base) y el monto evaluado del año en curso × tasa especial (monto estándar fiscal de esta regla) (unidad = %)

(1) Terrenos para viviendas de pequeña escala y terrenos para viviendas generales

• Nivel de carga... cuando supera el 100%
  El monto estándar del impuesto para el año en curso es el monto evaluado del año en curso × tasa especial (monto estándar del impuesto según esta regla)
• Nivel de carga... menos del 100%
  El monto estándar de impuestos para el año en curso es el monto estándar de impuestos del año anterior + (monto estándar de impuestos actual × 5%)…〔a〕
  Pero,
  • Si el monto estándar de impuestos del año fiscal obtenido en [a] supera el 100% del monto estándar de impuestos de esta regla, se aplicará el monto estándar de impuestos de esta regla.
  • Si el monto estándar de impuestos del año fiscal obtenido en [a] es inferior al 20% del monto estándar de impuestos de esta regla, se considerará el equivalente al 20%

(2) Terrenos comerciales, etc. (terrenos no residenciales)

• Nivel de carga... cuando supera el 70%
  La base imponible del año en curso es el valor tasado del año en curso × 70%
• Nivel de carga... cuando está entre el 60% y el 70%
  El monto estándar del departamento de impuestos para el año en curso es el mismo que el monto estándar del departamento de impuestos del año anterior (sin cambios)
• Nivel de carga... cuando es inferior al 60%
  El monto estándar de impuestos para el año en curso es: monto estándar de impuestos del año anterior + (valor tasado del año en curso × 5%)…〔b〕
  Pero,
  • Si el monto estándar de impuestos calculado mediante [b] supera el 60% del valor evaluado del año en curso, se considerará el equivalente al 60%
  • Si el monto estándar de impuestos calculado mediante [b] es inferior al 20% del valor evaluado del año en curso, se considerará el equivalente al 20%

(3) Tierras agrícolas en áreas urbanizadas

• Nivel de carga... cuando supera el 100%
  El monto estándar del impuesto para el año en curso es el monto evaluado del año en curso × tasa especial (monto estándar del impuesto según esta regla)
• Nivel de carga... menos del 100%
  El monto estándar fiscal del año en curso es el monto estándar fiscal del año anterior + (monto estándar fiscal actual × 5%)…〔c〕
  Pero,
  • Si el monto estándar de impuestos del año calculado mediante [c] supera el 100% del monto estándar de impuestos de esta regla, se aplicará el monto estándar de impuestos de esta regla
  • Si el monto estándar de impuestos calculado para el año en curso mediante [c] es inferior al 20% del monto estándar de impuestos de esta regla, se considerará el equivalente al 20%

(4) Tierras agrícolas generales (tierras agrícolas no residenciales sujetas a impuestos como tierras verdes de producción, etc.)

El monto evaluado del año en curso se toma como límite superior, y la base imponible del año en curso se calcula multiplicando la tasa de ajuste de la carga según la clasificación del nivel de carga siguiente por la base imponible del año anterior.

• Cuando el nivel de carga alcanza el 90% o más…1.025
• Cuando el nivel de carga está entre el 80% y el 90%... 1.05
• Cuando el nivel de carga está entre el 70% y el 80%... 1.075
• Cuando el nivel de carga es inferior al 70%...1.1

Por favor, consulte la información de los documentos adjuntos a continuación.

• Método de cálculo del monto estándar del impuesto sobre la tierra (PDF 258.9KB)

Sobre la revisión de las medidas de ajuste de carga

En la reforma fiscal del año fiscal 2012, se eliminaron las medidas de ajuste de carga para terrenos residenciales de pequeña escala, terrenos residenciales generales y tierras agrícolas en áreas urbanizadas, que mantenían la base imponible al nivel del año anterior cuando la carga superaba el 80%. Sin embargo, en casos donde la carga superaba el 90%, la excepción continuó vigente hasta el año fiscal 2013 y fue eliminada en el año fiscal 2014.
Para más información, consulte la página "Reforma fiscal del año 2012 (Revisión de las medidas de ajuste de la carga para terrenos residenciales, etc.)".

• Reforma fiscal del año 2012 (Reforma de las medidas de ajuste de la carga para terrenos residenciales, etc.)

Tasa de impuestos

La tasa del impuesto sobre bienes inmuebles en la Ciudad de Inagi es la tasa estándar de 1.4％.

Método de cálculo del impuesto

La suma del monto base imponible (se descartan los valores inferiores a 1,000 yenes) × tasa impositiva (1.4%) es el monto del impuesto (se descartan los valores inferiores a 100 yenes).

Punto de exención de impuestos

Si la suma del valor imponible estándar de la tierra, casas y activos depreciables que posee la misma persona dentro de la ciudad de Inagi es inferior a las siguientes cantidades, no se cobrará el impuesto sobre bienes inmuebles de dichos activos.

• Terreno…300,000 yenes
• Casa... 200,000 yenes
• Activo depreciado… 1,5 millones de yuanes