O que é o Imposto sobre Propriedade

O Imposto sobre Propriedade é um imposto calculado com base no valor dos ativos, como terrenos, edifícios e ativos depreciáveis (coletivamente chamados de "ativos fixos"), que o proprietário deve pagar ao município onde os ativos fixos estão localizados.

Ativos sujeitos ao Imposto sobre Propriedade

Os ativos sujeitos ao Imposto sobre Propriedade são os seguintes.

• Terreno… arrozal, campo, terreno residencial, área de fontes minerais, lago, floresta, pastagem, campo aberto, outros tipos de terreno
• Imóveis… residências, lojas, fábricas, armazéns, escritórios e outros edifícios
• Ativos depreciáveis… estruturas, máquinas, equipamentos, embarcações, aeronaves, veículos, meios de transporte, ferramentas, utensílios, bens e outros ativos utilizados para negócios, exceto terrenos e imóveis, que são sujeitos à depreciação para o Imposto de Renda ou Imposto sobre as Sociedades (excluindo aqueles que são sujeitos ao Imposto sobre Veículos e ao Imposto sobre Veículos Leves)

Contribuinte

Todo ano, no dia 1 de janeiro (chamado de "data de avaliação"), será cobrado imposto sobre as pessoas que possuem bens imóveis na Cidade de Inagi. Especificamente, é o seguinte.

• Terreno… pessoa registrada como proprietária no registro de imóveis ou pessoa registrada no livro de imposto sobre a propriedade do terreno
• Imóvel… pessoa registrada como proprietária no registro de imóveis ou pessoa registrada no livro de tributação adicional de imóveis
• Ativos depreciáveis… Pessoa registrada como proprietária no livro de registro de ativos depreciáveis

Sobre o preço dos bens imóveis

O preço dos ativos fixos refere-se ao preço avaliado de acordo com os "Critérios de Avaliação de Ativos Fixos" estabelecidos pelo governo, que é registrado no livro de registro de impostos sobre ativos fixos após o prefeito do município ter decidido sobre esse preço e outros aspectos.

Os terrenos e edifícios passarão por uma reavaliação completa a cada 3 anos. Este ano é chamado de ano base, e o ano base é o ano 3 da era Reiwa. O preço determinado no ano base será, em princípio, mantido por 3 anos, abrangendo o segundo ano, que é o ano seguinte, e o terceiro ano, que é o ano subsequente.
No entanto, para imóveis que foram construídos ou ampliados após a reavaliação, terrenos que tiveram mudanças na utilização atual, divisão, forma ou qualidade, e terrenos cuja queda de preço torna inadequado manter o valor, será realizada uma nova avaliação no segundo ou terceiro ano, e um novo preço será determinado.

Os ativos depreciáveis têm seu valor determinado anualmente com base na declaração. O método de avaliação é baseado nos critérios de avaliação de ativos fixos, considerando a depreciação do valor em relação ao número de anos desde a aquisição, com base no preço de aquisição. O método de depreciação, em princípio, é o mesmo que o "método de taxa fixa antiga" utilizado para impostos federais.

Valor da Base de Cálculo do Imposto

A base de cálculo do imposto é, em princípio, o valor dos bens imóveis (valor de avaliação).

No entanto, no caso de bens imóveis que se enquadram nas exceções da base de cálculo do imposto, o valor de avaliação multiplicado pela taxa de exceção (no caso de terrenos para habitação de pequeno porte (nota 1) é 1/6, para terrenos para habitação geral (nota 2) e terras agrícolas em áreas urbanizadas é 1/3, entre outros) será o valor da base de cálculo do imposto.

Além disso, em relação ao valor padrão de tributação do terreno, se a tributação estiver abaixo do valor padrão de tributação original derivado do preço (valor de avaliação × taxa de exceção), será aplicado um ajuste na carga tributária de acordo com o nível de carga (nota de rodapé 3), e a partir do ano fiscal de 2014, o valor padrão de tributação será calculado conforme os itens (1) a (4) a seguir.

• (Nota 1) Terreno residencial de pequeno porte = terreno para residência com área de até 200 metros quadrados para uma unidade habitacional
• (Nota 2) Terreno para habitação = terreno para uma residência que excede 200 metros quadrados para uma unidade habitacional, até 10 vezes a área total do piso da residência
• (Nota 3) Nível de carga = Valor padrão de tributação do ano anterior (comparativo) dividido pelo valor de avaliação do ano atual × taxa de exceção (valor padrão de tributação normal) (unidade = %)

(1) Terreno residencial de pequeno porte / Terreno para residências gerais

• Nível de carga... quando acima de 100%
  O valor padrão de tributação do ano atual é igual ao valor de avaliação do ano atual × taxa de exceção (valor padrão de tributação regular)
• Nível de carga... quando abaixo de 100%
  O valor padrão de tributação deste ano é igual ao valor padrão de tributação do ano anterior + (valor padrão de tributação normal × 5%)…〔a〕
  No entanto,
  • Se o valor padrão de tributação do ano atual obtido em [a] ultrapassar 100% do valor padrão de tributação regular, o valor padrão de tributação regular será aplicado.
  • Se o valor padrão de tributação do ano atual obtido em [a] for inferior a 20% do valor padrão de tributação geral, será equivalente a 20% desse valor.

(2) Terrenos comerciais (não residenciais)

• Nível de carga... quando superior a 70%
  O valor padrão de tributação do ano atual é o valor de avaliação do ano atual × 70%
• Nível de carga... entre 60% e 70%
  O valor padrão de tributação do ano atual é o valor padrão de tributação do ano anterior (mantido)
• Nível de carga... quando abaixo de 60%
  O valor padrão de tributação do ano atual é igual ao valor padrão de tributação do ano anterior + (valor de avaliação do ano atual × 5%)…〔b〕
  No entanto,
  • Se o valor padrão de tributação do ano atual obtido em b ultrapassar 60% do valor de avaliação do ano atual, será o valor correspondente a 60%
  • Se o valor padrão de tributação do ano atual solicitado em [b] for inferior a 20% do valor de avaliação do ano atual, será equivalente a 20% desse valor.

(3) Terras agrícolas na área urbanizada

• Nível de carga... quando acima de 100%
  O valor padrão de tributação do ano atual é igual ao valor de avaliação do ano atual × taxa de exceção (valor padrão de tributação regular)
• Nível de carga... quando abaixo de 100%
  O valor padrão de tributação do ano atual é igual ao valor padrão de tributação do ano anterior + (valor padrão de tributação normal × 5%)…〔c〕
  No entanto,
  • Se o valor padrão de tributação do ano atual obtido em [c] ultrapassar 100% do valor padrão de tributação regular, o valor padrão de tributação regular será aplicado.
  • Se o valor padrão de tributação do ano atual obtido em c for inferior a 20% do valor padrão de tributação geral, será equivalente a 20% desse valor.

(4) Terras agrícolas gerais (terras agrícolas que não são tributadas como terrenos residenciais, como terras de produção verde, etc.)

O valor de avaliação do ano atual será o limite, e o valor padrão de tributação do ano atual será o resultado da multiplicação da taxa de ajuste de carga correspondente ao nível de carga a seguir pela quantia padrão de tributação do ano anterior.

• Quando o nível de carga é superior a 90%...1.025
• Quando o nível de carga estiver entre 80% e 90%...1.05
• Quando o nível de carga estiver entre 70% e 80%...1.075
• Quando o nível de carga é inferior a 70%...1.1

Por favor, verifique também os documentos anexados a seguir.

• Como calcular o valor padrão de tributação do terreno (PDF 258.9KB)

Sobre a revisão das medidas de ajuste de carga

Na reforma tributária do ano fiscal de 2012, foi abolida a exceção que mantinha o valor padrão de tributação para terrenos de pequenas residências, terrenos de residências gerais e terras agrícolas em áreas urbanizadas, quando o nível de carga era superior a 80%. No entanto, para os casos em que o nível de carga era superior a 90%, a exceção foi mantida apenas até o ano fiscal de 2013, sendo abolida no ano fiscal de 2014.
Para mais informações, consulte a página "Reforma Tributária do Ano Heisei 24 (Revisão das Medidas de Ajuste de Carga em Terrenos Residenciais)".

• Reforma tributária do ano fiscal de 2012 (Revisão das medidas de ajuste de carga em terrenos residenciais, etc.)

Taxa de imposto

A taxa do Imposto sobre Propriedade da Cidade de Inagi é de 1,4%.

Método de cálculo do imposto

A soma da base de cálculo tributária (arredondada para baixo abaixo de 1.000 ienes) × taxa de imposto (1,4%) resulta no valor do imposto (arredondado para baixo abaixo de 100 ienes).

Ponto de isenção de impostos

Se o total do valor tributável de terrenos, edifícios e ativos depreciáveis de propriedade da mesma pessoa na cidade de Inagi não atingir os seguintes montantes, o Imposto sobre Propriedade sobre esses ativos não será cobrado.

• Terreno…300 mil ienes
• Casa... 200 mil ienes
• Ativos depreciáveis…1.500.000 ienes