Exención del impuesto a la propiedad para la remodelación de viviendas (resistencia a terremotos, accesibilidad, eficiencia energética, grandes reparaciones en condominios)

Si realiza las siguientes obras de remodelación de viviendas, puede beneficiarse de una reducción en el impuesto a la propiedad.

• Nota 1: El impuesto de planificación urbana no está incluido en el ámbito de la exención.
• Nota 2: Todos deben declarar dentro de los 3 meses posteriores a la finalización de la obra.

Medidas de exención y reducción para la mejora sísmica

Si se realizan trabajos de mejora sísmica en viviendas construidas antes del 1 de enero de 1978 para que cumplan con los estándares sísmicos actuales, el impuesto sobre bienes inmuebles se reducirá o eximirá según las siguientes disposiciones.

Requisitos

1. Debe ser una vivienda que existía antes del 1 de enero de 1982.
2. Reformas antisísmicas que cumplen con los estándares antisísmicos vigentes.
3. El costo necesario para esta obra de renovación supera los 500,000 yenes por hogar.

Período y alcance de la exención

Período de ejecución de la obra de reconstrucción	Período	Rango de reducción
Hasta el 31 de marzo de Reiwa 8	Próximo año fiscal	Hasta 120 metros cuadrados, la mitad del monto del impuesto

• Nota 1: Si esta vivienda es un edificio existente con deficiencias sísmicas que representa un obstáculo para el paso, se reducirá la tarifa durante dos años a partir del próximo año fiscal.
• Nota 2: No se puede usar junto con otras medidas de exención.
• Nota 3: En caso de realizar reformas con certificación de vivienda duradera y de buena calidad, el impuesto se reducirá en dos tercios.

Documentos necesarios y plazo de presentación

Por favor, complete el "Formulario de declaración para la exención del impuesto a la propiedad debido a la mejora antisísmica de la vivienda" y preséntelo junto con los documentos necesarios que se indican a continuación.
Se debe declarar dentro de los 3 meses posteriores a la finalización de la construcción.

1. Documentos que acreditan los costos necesarios para la mejora sísmica
2. Certificado de obras de ampliación o certificado de reforma antisísmica de viviendas
   (Documentos emitidos por la Oficina de Asesoramiento en Construcción, arquitectos, organismos registrados de evaluación del rendimiento residencial o instituciones designadas para la inspección de confirmación, o por la entidad aseguradora de responsabilidad por defectos)
3. Copia del certificado de vivienda de larga duración y alta calidad (en caso de renovaciones realizadas después de obtener la certificación de vivienda de larga duración y alta calidad)

Los formularios de declaración se pueden descargar a continuación.

• Formulario de declaración para la exención del impuesto sobre bienes inmuebles debido a la remodelación antisísmica de la vivienda (PDF 93.6KB)
• Formulario de declaración para la exención del impuesto sobre bienes inmuebles debido a la mejora antisísmica de la vivienda (Excel 19.0KB)
• Notificación de exención del impuesto a la propiedad para la remodelación antisísmica de viviendas (PDF 142.4KB)
• Notificación sobre la exención del impuesto a la propiedad debido a la mejora antisísmica de viviendas (Word 21.7KB)

Medidas de exención para la remodelación accesible

Para viviendas construidas hace más de 10 años desde su finalización, en caso de realizar obras de adaptación para accesibilidad, el impuesto sobre bienes inmuebles se reducirá según las siguientes disposiciones.

Requisitos

1. Viviendas unifamiliares, apartamentos y otras propiedades divididas con más de 10 años desde la fecha de construcción.
   (Las viviendas en alquiler no están incluidas en este ámbito. Sin embargo, si el propietario de la vivienda en alquiler reside en una parte de la misma, entonces sí está incluida en este ámbito.)
   • Nota 1: El área de construcción de la vivienda después de la remodelación debe estar entre 50 metros cuadrados y 280 metros cuadrados.
   • Nota 2: En el caso de viviendas mixtas (por ejemplo, cuando la parte comercial y la parte residencial están en el mismo edificio), el área construida de la parte residencial debe ser más de la mitad del área total del edificio.
2. Debe ser una vivienda donde resida cualquiera de las siguientes partes.
   1. Personas mayores de 65 años
   2. Personas que están recibiendo la certificación de necesidad de cuidado o la certificación de necesidad de apoyo
   3. Personas con discapacidad
   (1 La fecha base para la determinación de la edad es el 1 de enero del año siguiente a la finalización del proyecto, y las fechas base para las determinaciones 2 y 3 son las fechas de la declaración.)
3. Las obras relacionadas con la accesibilidad (que cumplan con cualquiera de los puntos del 1 al 8 a continuación) deben completarse antes del 31 de marzo de Reiwa 8.
   1. Ampliación del pasillo
   2. Suavización de la pendiente de la escalera
   3. Renovación del baño
   4. Mejora del baño
   5. Instalación de pasamanos
   6. Eliminar las diferencias de nivel en el interior
   7. Proyecto de cambio de puerta corredera
   8. Tratamiento antideslizante para suelos
4. Si utiliza el sistema de seguro de cuidado a largo plazo, etc., y recibe subsidios o prestaciones del estado o de organismos públicos locales, dicha cantidad debe deducirse del costo de las obras de remodelación, si el monto a su cargo supera los 500,000.

Período y alcance de la exención

Período de ejecución de la obra de reconstrucción	Período	Rango de reducción
Hasta el 31 de marzo de Reiwa 8	Próximo año fiscal	Hasta 100 metros cuadrados, un tercio del monto del impuesto

• Nota 1: Los apartamentos (todas las viviendas en la zona) que realizan grandes obras de reparación para la mejora sísmica y la extensión de la vida útil no son elegibles para la reducción durante el año en que se aplica la reducción.
• Nota 2: Se puede aplicar la reducción junto con la reducción por mejoras de eficiencia energética.

Documentos requeridos y fecha límite de presentación

Por favor, complete el "Formulario de declaración para la exención del impuesto a la propiedad debido a modificaciones para accesibilidad" y adjunte los documentos necesarios a continuación para su presentación.
Se debe declarar dentro de los 3 meses posteriores a la finalización de la construcción.

1. Copia del detalle relacionado con el proyecto de renovación (documento que permite confirmar el contenido y los costos del proyecto)
   Por ejemplo: especificaciones del proyecto, recibos, fotos y otros documentos relacionados
2. Copia detallada de subsidios, etc. (documentos que puedan confirmar el monto del subsidio otorgado por el gobierno nacional o entidades públicas locales para los costos de obras de renovación)
3. Documentos necesarios según la solicitud del residente
   Ejemplo
   • Personas mayores de 65 años: Certificado de residencia
   • Personas que están recibiendo certificación de cuidado a largo plazo o que necesitan certificación de apoyo: copia del seguro de salud
   • Personas con discapacidad: copia del certificado de discapacidad física, etc.
4. En la fecha de la declaración, se puede confirmar el comprobante de residencia en la vivienda objetivo
5. Se tomaron fotos del lugar donde se están realizando trabajos de renovación
   (Si no hay foto, se realizará una verificación in situ para inspeccionar el lugar de construcción.)

Nota: Si es necesario, se puede realizar una verificación in situ.

Los formularios de declaración se pueden descargar a continuación.

• Formulario de solicitud de exención del impuesto a la propiedad para remodelaciones accesibles (PDF 109.0KB)
• Formulario de declaración para la exención del impuesto a la propiedad debido a la remodelación accesible (Excel 20.4KB)
• Notificación de exención de impuestos a la propiedad debido a modificaciones para accesibilidad (PDF 248.7KB)
• Notificación de exención del impuesto a la propiedad debido a la remodelación accesible (Word 28.1KB)

Medidas de exención para la mejora de la prevención de pérdidas de calor (ahorro de energía)

Para las viviendas existentes antes del 1 de abril de 2014, si se realizan obras de mejora energética que cumplan con los estándares actuales de eficiencia energética, el impuesto sobre bienes inmuebles se reducirá o eximirá según las siguientes disposiciones.

Requisitos

1. Viviendas independientes y apartamentos en propiedad horizontal existentes antes del 1 de abril de 2014. (Las viviendas en alquiler no están incluidas en este ámbito.)
   • Nota 1: El área de construcción de la vivienda después de la remodelación debe estar entre 50 metros cuadrados y 280 metros cuadrados.
   • Nota 2: En el caso de viviendas mixtas (por ejemplo, cuando la parte comercial y la parte residencial están en el mismo edificio), el área construida de la parte residencial debe ser más de la mitad del área total del edificio.
2. Hasta el 31 de marzo de 2028, en los siguientes trabajos del 1 al 4 (limitados a trabajos en contacto con aire exterior, etc.), es obligatorio realizar el trabajo número 1, incluido en ellos. (El trabajo número 1 es un trabajo obligatorio.)
   1. Proyecto de renovación de ventanas (ventanas dobles, vidrio doble, etc.)
   2. Proyecto de mejora del aislamiento del suelo
   3. Proyecto de mejora del aislamiento térmico del techo
   4. Proyecto de mejora del aislamiento térmico de muros
   • Nota 1: Para todas las viviendas en condominios y similares, las obras deben realizarse en las partes privativas. Las obras en las partes comunes no están incluidas.
   • Nota 2: Las partes renovadas deben cumplir con los estándares actuales de eficiencia energética.
3. El costo necesario para esta obra de renovación (excluyendo la parte a cargo del beneficiario de subsidios del gobierno nacional o local) supera los 600,000, o el costo necesario para esta obra de renovación supera los 500,000 y, junto con los costos de instalación de sistemas de generación de energía solar, aire acondicionado eficiente, calentadores de agua eficientes o sistemas de aprovechamiento de energía solar térmica, el total supera los 600,000.

Período y alcance de la exención

Período de ejecución de la obra de reconstrucción	Período	Rango de reducción
Hasta el 31 de marzo de Reiwa 8	Próximo año fiscal	Hasta 120 metros cuadrados, un tercio del monto del impuesto

• Nota 1: Los apartamentos (todas las viviendas en la zona) que realizan grandes obras de reparación para la mejora sísmica y la extensión de la vida útil no son elegibles para la reducción durante el año en que se aplica la reducción.
• Nota 2: Se puede aplicar simultáneamente la exención debido a las modificaciones para accesibilidad.
• Nota 3: En caso de realizar reformas con certificación de vivienda duradera y de buena calidad, el impuesto se reducirá en dos tercios.

Documentos requeridos y fecha límite de presentación

Por favor, complete el "Formulario de solicitud de exención del impuesto a la propiedad debido a la mejora para prevenir la pérdida de calor" y adjunte los documentos necesarios a continuación para su presentación.
Se debe declarar dentro de los 3 meses posteriores a la finalización de la construcción.

1. Copia del detalle relacionado con el proyecto de renovación (documento que permite confirmar el contenido y los costos del proyecto)
   Por ejemplo: especificaciones del proyecto, recibos, fotos y otros documentos relacionados
2. Copia detallada de subsidios, etc. (documentos que puedan confirmar el monto del subsidio otorgado por el gobierno nacional o entidades públicas locales para los costos de obras de renovación)
3. Certificado de ampliación y otros trabajos
   (Debido a esta obra de renovación, esta parte cumple con los estándares actuales de eficiencia energética, certificado emitido por arquitectos, aseguradoras de responsabilidad por defectos de vivienda y otros profesionales calificados)
4. Copia del certificado de vivienda de larga duración y alta calidad (en caso de renovaciones realizadas después de obtener la certificación de vivienda de larga duración y alta calidad)

Nota: Si es necesario, se puede realizar una verificación in situ.

El formulario de declaración se puede descargar desde el siguiente enlace.
Por favor, consulte el "Aviso sobre la exención del impuesto a la propiedad debido a la renovación para prevenir la pérdida de calor (ahorro de energía)".

• Declaración de exención del impuesto inmobiliario acompañante de la renovación para la prevención de pérdidas de calor (ahorro de energía) (PDF 107.2KB)
• Declaración de exención del impuesto inmobiliario acompañante de la renovación para la prevención de pérdidas de calor (ahorro de energía) (Excel 20.4KB)
• Notificación sobre la exención del impuesto a la propiedad debido a la renovación para prevenir la pérdida de calor (ahorro de energía) (PDF 233.9KB)
• Notificación sobre la exención del impuesto a la propiedad debido a la renovación para prevenir la pérdida de calor (ahorro de energía) (Word 28.1KB)

Medidas de reducción de impuestos para apartamentos (todas las viviendas en la zona) involucrados en grandes obras de reparación relacionadas con la prolongación de la vida útil

Se aplicará una reducción del impuesto a la propiedad (vivienda) para los apartamentos (propiedades individuales) que realicen grandes obras de reparación que contribuyan a prolongar la vida útil (trabajos de pintura de fachadas, impermeabilización de suelos y techos) según las siguientes disposiciones.

Requisitos

1. Edificios de más de 20 años con más de 10 unidades de apartamentos (propiedad en condominio).
2. Se ha realizado al menos una vez una reparación a gran escala adecuada.
3. Para la implementación adecuada de grandes obras de reparación que contribuyan a prolongar la vida útil, se garantiza que se hayan asegurado los fondos necesarios para la reparación acumulada.
   Específicamente, cualquiera de las siguientes situaciones.
   • En los apartamentos certificados bajo el plan de gestión aprobado por el gobierno municipal, a partir del 1 de septiembre de 2021, se ha incrementado el monto de la reserva para reparaciones al estándar certificado del plan de gestión
   • Bajo la sugerencia o guía de la administración municipal, se lleva a cabo la elaboración o revisión del plan de mantenimiento a largo plazo, y se asegura que el plan cumpla con ciertos estándares

Período y alcance de la exención

Durante la implementación de grandes obras de reparación	Período	Rango de reducción
Del 1 de abril de 2025 al 31 de marzo de 2027	Próximo año fiscal	Por cada hogar, con un límite de 100 metros cuadrados, un tercio del monto del impuesto

Nota: La exención anual no se aplica a la exención por remodelación antisísmica, exención por remodelación accesible y exención por remodelación de ahorro energético.

Documentos requeridos y fecha límite de presentación

Por favor, complete el "Formulario de declaración para la exención del impuesto a la propiedad debido a la gran reparación del apartamento" publicado a continuación, y adjunte los documentos necesarios para su presentación.Es necesario declarar dentro de los 3 meses posteriores a la finalización de la obra.

1. En caso de apartamentos certificados con plan de gestión
   • Copia del certificado de aprobación del plan de gestión (emitido por la Administración municipal)
   • Certificado de reparaciones a gran escala, etc. (emitido por arquitectos pertenecientes a oficinas de arquitectura o por la entidad aseguradora de responsabilidad por defectos de vivienda)
   • Certificado de trabajos anteriores (emitido por arquitectos pertenecientes a oficinas de arquitectura y administradores de viviendas)
   • Certificado de retiro del fondo de reserva para reparaciones (emitido por arquitectos o administradores de propiedades pertenecientes a una oficina de arquitectura)
2. Apartamentos de administradores de comités de gestión relacionados con propuestas o directrices de la administración municipal
   • Certificado de implementación de contenido de sugerencias y orientación (emitido por la Administración municipal)
   • Certificado de reparaciones a gran escala, etc. (emitido por arquitectos pertenecientes a oficinas de arquitectura o por la entidad aseguradora de responsabilidad por defectos de vivienda)
   • Certificado de trabajos anteriores (emitido por arquitectos pertenecientes a oficinas de arquitectura y administradores de viviendas)

• Formulario de solicitud de exención del impuesto a la propiedad para grandes reparaciones de apartamentos (PDF 101.0KB)
• Formulario de solicitud de exención del impuesto a la propiedad para reparaciones a gran escala de apartamentos (Excel 19.8KB)

Nota: Para consultas sobre cómo completar el formulario de declaración de reducción, por favor contáctenos.

• Sistema fiscal para la promoción de la longevidad de apartamentos (medidas especiales del impuesto a la propiedad) (Ministerio de Tierra, Infraestructura, Transporte y Turismo)・Se han publicado los formatos de varios certificados(enlace externo)

• Portal de Gestión y Regeneración de Apartamentos (Ministerio de Tierra, Infraestructura, Transporte y Turismo)(Enlace externo)

• Acerca del sistema de certificación del plan de gestión de apartamentos

Notificación de medidas de confirmación personal

Desde enero de 2016, se introducirá el sistema de número de seguridad social y tributario, por lo que se han añadido campos para el número personal (número personal o número corporativo) en varios formularios de declaración de exenciones. Además, al presentar formularios con el número personal, se realizará una verificación de identidad (verificación del número, verificación de identidad y verificación de autorización). Por favor, consulte la información relacionada a continuación y coopere.

Información relacionada

Por favor, descargue el "Aviso de Medidas de Confirmación Personal" desde el siguiente enlace.