市政居民税・都民税的捐赠金税制（故乡纳税）

如果向都道府县、市区町村等捐赠个人居民税（都道府县民税・市政居民税），则可以对超过2000日元的捐赠金额申请个人居民税（地方税）和所得税（国税）的捐赠扣除。

• 备注1=可以自由选择捐赠的都道府县、市区町村（关于可扣除的捐赠金，不必是故乡的市区町村）。
• 备注2=关于东日本大震灾的救援金，如果通过募捐团体（如日本红十字会）捐赠给地方自治体，将作为“故乡捐赠金”处理。

• I（爱）的城市稻城支持捐款（故乡税）
  考虑向稻城市捐赠的人士

适用的截止日期

每年1月1日至12月31日支付的捐款
注释：个人居民税将在捐赠的下一年度个人居民税中扣除，所得税将在捐赠当年的所得税中扣除。

适用的捐款

除了传统的地方公共团体（都道府县・市区町村）、住所地的都道府县共同募金会、住所地的日本红十字会支部外，还包括地方公共团体根据条例指定的法人等的捐款

概述

1 捐款扣除适用的限额（适用捐款扣除的限额）

总所得金额等的30%

2 适用下限额（适用捐赠扣除的下限额）

每年2000日元

基本扣除额

（捐款金额－2,000日元）×10％
注释：10％包括市政居民税6％、都民税4％

故乡税的特例扣除

对地方公共团体（都道府县・市区町村）的捐款，进一步的特例扣除额将被税额扣除。

对地方公共团体的捐款扣除额

（1）基本扣除额

（捐款金额－2,000日元）×10％

（2）特例扣除额

A和B中较少的金额

• A=（捐款金额－2,000日元）×（90％－所得税的边际税率×1.021）
• B=居民税所得割额的20％

注释：关于B，2014年度以前的捐款为10％

捐款扣除额

（1）＋（2）

• 备注1=所得税的边际税率是指适用于该人的所得税最高税率。根据应税所得，税率从5%到45%不等。
• 备注2=如果是向地方公共团体以外的单位捐赠，则仅适用基本扣除额。
  注释：有关条例指定的捐款扣除额，请参阅以下内容。
• 备注3=如果适用捐款扣除，由于也会反映复兴特别所得税部分，因此市政居民税和都民税中关于故乡捐款的特别扣除额将会进行调整。

条例指定的捐款

从所得税的扣除对象捐款中，各个都道府县和市区町村可以根据条例指定的项目，新增为个人市政居民税的扣除对象捐款的制度已经建立。

可扣除的捐款

所得税的扣除对象捐款中，在市内拥有营业所或办公室的特定法人
（例如：社会福利法人、公益社团法人、公益财团法人、以及满足其他条件的学校法人等）

• 注释：将从捐赠后的下一年度的个人市政居民税中扣除。
• 注释：请确认捐赠对象是否为可扣除的法人，如有疑问，请联系捐赠对象或市政府市政居民税科。

扣除额

从捐赠金额中减去2,000日元后的金额乘以6%，从个人市政居民税中扣除该税额。
注释：如果该捐款也符合东京都指定的扣除对象捐款，将另从个人都民税（捐款金额减去2,000日元后的金额乘以4%）中进行税额扣除。

关于全额（扣除2,000日元）可扣除的故乡纳税金额的参考，请在“总务省故乡纳税门户网站”等处确认。

• 总务部故乡纳税门户网站（外部链接）

申报方法（申报需要捐赠方发出的收据等）

申报所得税和个人居民税的捐赠扣除的人

请在报税时向您居住地的管辖税务局提交报税申报。

注释：请参考以下网站。

• 个人所得税申报表等制作专区（外部链接）
• 地方税共同机构「为进行故乡税捐赠的人士准备的所得税申报书制作指南」（外部链接）

不需要缴纳所得税，仅申报应税的个人居民税扣除的人

请在捐赠的次年1月1日向居住的市区町村申报。

说明：收据在申报时是必需的，请务必保管好。

使用故乡纳税一站式服务的情况

一站式特例制度是指在一定条件下，工资所得者等无需进行所得税申报的情况下，可以在进行故乡纳税时，享受捐赠税额扣除的制度。
（自2015年4月1日以后进行的捐赠起适用）

关于故乡捐赠金，通过向捐赠对象的自治体申请，可以适用此制度。若适用一站式特例制度，则不会产生所得税扣除，次年度的市政居民税和都民税将减少。

特例适用申请后，如果地址等申请表内容发生变更，需在进行故乡纳税的次年1月10日之前，向捐赠对象的自治体提交变更报告书。

不符合一站式特例制度的对象

以下符合条件的人将不适用一站式特例制度，请注意。

• 进行所得税的申报的人
• 进行市政居民税和都民税申报的人
• 捐赠对象超过5个团体的人