Sistema de impuestos sobre donaciones del Impuesto municipal para residentes e Impuesto metropolitano de Tokio (Furusato Nozei)

En caso de realizar donaciones a las prefecturas y municipios del impuesto sobre la renta de los residentes (impuesto metropolitano de Tokio e impuesto municipal para residentes), se puede aplicar la deducción de donaciones del impuesto sobre la renta (impuesto nacional) y del impuesto sobre la renta de los residentes (impuesto local) sobre la cantidad que exceda los 2,000 yenes de la donación.

• Nota 1: Se puede elegir libremente la prefectura o el municipio para realizar donaciones (no es necesario que la donación sea a la ciudad o municipio de origen para que sea deducible).
• Nota 2: En relación con las donaciones para el Gran Terremoto del Este de Japón, si se donan a través de organizaciones de recaudación de fondos (como la Cruz Roja Japonesa) a las autoridades locales, se tratarán como "donaciones de la ciudad natal".

• Donación de apoyo a la ciudad I (Ai) de Inagi (impuesto de la ciudad natal)
  Para quienes estén considerando hacer una donación a la Ciudad de Inagi

Fecha objetivo

Donaciones realizadas entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de cada año
Nota: El impuesto sobre la renta se deducirá del impuesto sobre la renta del año en que se realizó la donación, y el impuesto sobre la residencia personal se deducirá del impuesto sobre la residencia personal del año siguiente a la donación.

Donaciones aplicables

Donaciones a corporaciones designadas por las ordenanzas de los gobiernos locales, además de las donaciones a las organizaciones de recaudación de fondos de la prefectura y a la filial de la Cruz Roja Japonesa en la localidad.

Resumen

1 Límite máximo para la deducción de donaciones (límite hasta el cual se aplica la deducción de donaciones)

30% del ingreso total

2 Límite inferior aplicable (límite inferior para la deducción de donaciones)

2,000 yen al año

Monto de deducción básica

(Cantidad de donación - 2,000 yenes) × 10%
Nota: 10% corresponde al Impuesto municipal para residentes 6%, Impuesto metropolitano de Tokio 4%

Deducción especial de la contribución a la ciudad natal

Las donaciones a entidades públicas locales (prefecturas y municipios) tienen una deducción especial adicional que se aplica como un crédito fiscal.

Monto de deducción por donaciones a entidades públicas locales

(1) Monto de deducción básica

(Cantidad de donación - 2,000 yenes) × 10%

(2) Monto de deducción especial

La cantidad menor entre A y B

• A = (Cantidad de donación - 2,000 yenes) × (90% - tasa impositiva marginal del Impuesto sobre la Renta × 1.021)
• B = 20% del monto del impuesto sobre la renta de los residentes

Nota: Para B, en el caso de donaciones anteriores al año fiscal 2014, es el 10%

Monto de la deducción por donaciones

(1) + (2)

• Nota 1: La tasa impositiva marginal del Impuesto sobre la Renta se refiere a la tasa impositiva máxima del Impuesto sobre la Renta que se aplica a esa persona. Varía del 5% al 45% según el ingreso gravable.
• Nota 2: En el caso de donaciones a entidades que no son gobiernos locales, solo se aplica la deducción básica.
  Nota: Para información sobre el monto de la deducción de donaciones designadas por la ordenanza, consulte a continuación.
• Nota 3: Cuando se aplica la deducción por donaciones, también se refleja la parte del impuesto especial sobre la renta para la reconstrucción, por lo que se ajusta el monto de la deducción especial para donaciones de la ciudad natal en el impuesto municipal para residentes y el impuesto metropolitano de Tokio.

Donaciones designadas por ordenanza

Se ha establecido un sistema que permite a las prefecturas y municipios agregar a las donaciones deducibles del impuesto sobre la renta las que han sido designadas por ordenanza como donaciones deducibles del impuesto municipal para residentes.

Donaciones deducibles

Donaciones deducibles del Impuesto sobre la Renta, realizadas a ciertas corporaciones que tienen una oficina o establecimiento en la ciudad
(Ejemplo: corporaciones de bienestar social, corporaciones públicas de asociación, corporaciones públicas de fundación, y otras corporaciones escolares que cumplen con los requisitos)

• Nota: Se deducirá del impuesto municipal para residentes del año siguiente a la donación.
• Nota: Para verificar si la entidad receptora de la donación es una organización elegible para deducciones, comuníquese con la entidad receptora o con el departamento de Impuesto municipal para residentes del Ayuntamiento.

Monto de deducción

Se deducirá del impuesto municipal para residentes el 6% del monto que resulta de restar 2,000 yenes de la cantidad donada.
Nota: Si la donación en cuestión también califica como una donación deducible designada por el Gobierno Metropolitano de Tokio, se deducirá adicionalmente del Impuesto metropolitano de Tokio (el monto de la donación menos 2,000 yenes multiplicado por el 4%).

Para obtener una referencia sobre el monto deducible total (excluyendo 2,000 yenes) de las donaciones de hometown tax, consulte el "Portal de Donaciones de Hometown del Departamento de Asuntos Generales" y otros sitios.

• Portal de Donaciones de Hometown del Departamento de Asuntos Generales（enlace externo）

Método de declaración (se requiere un recibo emitido por la entidad donante para la declaración)

Personas que declaran la deducción de donaciones del Impuesto sobre la Renta y del impuesto residencial personal

Por favor, presente su declaración de impuestos en la oficina de impuestos correspondiente a su lugar de residencia durante la declaración de impuestos.

Nota: También consulte los siguientes sitios.

• Zona de creación de declaraciones de impuestos（enlace externo）
• Guía para la elaboración de la declaración de impuestos para quienes han realizado donaciones a su lugar de origen a través de la Asociación de Impuestos Locales（enlace externo）

Personas que solo declaran las deducciones del impuesto sobre la renta personal que están sujetas a impuestos y no están sujetas al Impuesto sobre la Renta

Por favor, declare en el municipio donde reside el 1 de enero del año siguiente a la donación.

Nota: El recibo será necesario al momento de la declaración, así que asegúrese de guardarlo.

En caso de utilizar el servicio de ventanilla única para donaciones a su lugar de origen

El sistema de excepción de un solo paso es un sistema que permite a los empleados y otros contribuyentes que no necesitan presentar una declaración de impuestos, recibir deducciones fiscales por donaciones sin tener que presentar una declaración de impuestos, siempre que cumplan con ciertos requisitos al realizar donaciones a su lugar de origen.
(Aplicable a donaciones realizadas a partir del 1 de abril de 2015)

En cuanto a las donaciones a su lugar de origen, puede recibir la aplicación de este sistema solicitándolo al municipio receptor de la donación. Cuando se aplica el sistema de excepción de un solo paso, no se generan deducciones en el Impuesto sobre la Renta, y el Impuesto municipal para residentes y el Impuesto metropolitano de Tokio del año siguiente se reducen.

Si después de la solicitud de aplicación de la excepción hay cambios en el contenido del formulario de solicitud, como un cambio de dirección, será necesario presentar un formulario de notificación de cambios a la municipalidad receptora de la donación antes del 10 de enero del año siguiente a la realización de la donación a su lugar de origen.

Personas que no están sujetas al sistema de excepción de ventanilla única

Tenga en cuenta que las personas que se apliquen a lo siguiente no son elegibles para el sistema de excepciones de una sola parada.

• Personas que realizan la declaración de Impuesto sobre la Renta
• Personas que presentan la declaración del Impuesto municipal para residentes y del Impuesto metropolitano de Tokio
• Personas que donan a más de 5 organizaciones