根據中小企業等經營強化法的先進設備等導入計劃的認證

【2025年度稅制改正相關制度變更注意事項】
因應2025年度稅制改正，不動產稅特例的要件及特例內容已進行修訂。此外，因2025年4月1日生效的中小企業等經營強化法施行規則中，先進設備等導入計劃相關規定的修訂，申請書等格式也已變更。
註解：請注意，無法以舊格式提交申請。

關於先進設備導入計劃

「先端設備等導入計画」是根據中小企業等經營強化法規定，由中小企業者透過設備投資以提升勞動生產力的計劃。稻城市於2025年4月1日獲得國家對「導入促進基本計劃」的同意，並對市內中小企業者所制定的「先端設備等導入計劃」進行認定。
如果獲得認定，您可以按照以下方式獲得稅制支援和金融支援。

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支援內容

（1）稅制支援（對於促進生產性之折舊資產的不動產稅特例）

根據稻城市認定的「先端設備等導入計劃」，中小企業者等在適用期間內導入有助於提升勞動生產力的新設備時，可以依照以下內容享受該設備的不動產稅稅制措施。另若未有加薪表明，則不適用此措施。
註解：適用期間為2025年4月1日至2027年3月31日（2年）

項目	內容
適用對象	資本額在1億日圓以下的法人、員工人數在1,000人以下的個人業者等中，獲得先端設備等導入計劃認定者（不含大企業子公司等）。
目標設備 註解：僅限於作為償卻資產課稅的項目	符合以下兩點條件者 依據將雇主薪資等支付額提高1.5%以上或3%以上的加薪方針向員工表明（加薪表明）所定位的先進設備導入計劃取得的設備 預計年平均投資報酬率將達5％以上，並經認定經營革新等支援機構確認的投資計劃中所記載，為達成投資目的不可或缺的以下1至4項設備 【減價償卻資產種類別的要件（最低取得價格）】 　1．機械裝置（160萬日圓以上） 　2．測量工具及檢查工具（30萬日圓以上） 　3．器具備品（30萬日圓以上） 　4．建築物附屬設備（60萬日圓以上，與房屋一體課稅者不在範圍內）
其他要件	・必須是直接用於生產、銷售活動等 ・不得為中古資產
稅制措施	・若宣告加薪1.5％以上：課稅標準減半，持續3年 ・若宣告加薪3％以上：課稅標準減至四分之一，持續5年 　但限於2027年3月31日之前取得的設備

（2）金融支援

中小企業者在執行稻城市認定的「先端設備等導入計畫」時，若向民間金融機構申請融資，可以獲得信用保證協會提供的信用保證，這是與普通保險等的常規額度分開的額外保證。如果您考慮利用此項目，請在申請「先端設備等導入計畫」認定之前，向相關機構諮詢。
相關機構如下。

東京信用保證協會　（電話）八王子分店　042-646-2511

註釋：此外，關於中小企業等經營強化法的詳細內容，請參閱以下中小企業廳官方網站的「經營力提升支援」。另外，為了提升勞動生產力及促進加薪，對中小企業者導入先進設備的措施所提供的稅制支援及金融支援，請參閱「先端設備等導入制度的支援」。

• 中小企業廳官方網站「經營力提升支援」（外部連結）
• 中小企業廳官方網站「先進設備等導入制度支援」（外部連結）

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關於先進設備等導入計劃的認定

稻城市根據「中小企業等經營強化法」，接受在市內擁有事業所的中小企業者提出的「先進設備等導入計畫」的認定申請，並進行審查，若符合稻城市的「導入促進基本計畫」，則予以認定。

稻城市導入促進基本計畫

• 稻城市導入促進基本計畫 （PDF 123.8KB）

可獲認定的中小企業者

可獲得認定的中小企業者的規模如下表所示。

稅制支援的適用規模條件有所不同，請注意。

可獲認定的中小企業者規模

行業分類	資本金額或出資總額	常時使用的員工數
製造業其他（註釋：1）	3億日圓以下	300人以下
批發業	1億円以下	100人以下
零售業	5000萬元以下	50人以下
服務業	5000萬元以下	100人以下
橡膠製品製造業（註釋：2）	3億日圓以下	900人以下
軟體業或資訊處理服務業	3億日圓以下	300人以下
旅館業	5000萬元以下	200人以下

• 註釋1：「製造業其他」是指上述「批發業」到「旅館業」以外的行業。
• 註釋2：不包括汽車或飛機用輪胎及內胎製造業以及工業用皮帶製造業。

此外，企業合作社、協業合作社、事業協同合作社等也可以獲得先進設備等導入計畫的認證。

先進設備等導入計劃的內容

要獲得稻城市的認證，符合條件的中小企業業者必須在計畫期間內，制定「先進設備等導入計畫」，以使勞動生產力在基準年度（最近的事業年度末）相比年均提高3%以上。
主要要求如下表所示。

主要條件	內容
計畫期間	計劃認定後的3年、4年或5年
勞動生產力	在計劃期間內，與基準年度（最近的事業年度末）相比，勞動生產力年平均增長3％以上 向上 [計算公式] （營業利益＋人事費用＋折舊費用）÷勞動投入量（勞動者人數或勞動者人數×每人每年工作時數）
先進設備等的種類	為提高勞動生產力所需的直接用於生產、銷售活動等的設備 [折舊資產的種類] 機械裝置、測量工具及檢查工具、器具設備、建築附屬設備、軟體
計劃內容	符合國家的導入促進指針及稻城市的導入促進基本計畫 預期先進設備等的導入將順利且確實地進行 經認定的經營創新等支援機構（金融機構、商工會、士業等）進行事前確認的計劃

先進設備等導入計畫制定的指引

在制定先進設備等導入計劃時，請參考以下指引。

• 先進設備等導入計畫制定的指引 （PDF 1.8MB）

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關於先進設備等導入計畫的認定申請

先進設備等導入計畫認定的流程

先進設備等導入計畫的認定流程如下。

1. 制定先進設備等導入計畫，並向認定經營革新等支援機關（金融機構、商工會、士業等）申請事前確認
2. 若內容符合要求，將由認定經營革新等支援機關發行「確認書」
3. 附上「確認書」等必要文件，向稻城市市長申請先端設備等導入計畫
4. 如果內容符合要求，將從稻城市收到「認定通知書」
5. 在發放「認定通知書」後，根據獲得認定的先進設備等導入計劃取得設備

• 註解：關於先進設備等的取得，必須在「先進設備等導入計畫」認定後進行，因此請注意取得時期。
• 註解:「先進設備等導入計畫」的制定時，請確認上述的「先進設備等導入計畫制定手冊」。

認定經營革新等支援機關的確認

申請「先進設備等導入計畫」時，必須由認定經營革新等支援機關（金融機構、商工會、專業人士等）事前確認，並取得「確認書」，以證明透過導入直接用於生產、銷售活動等的設備，勞動生產性預計將年平均提升3％以上。
您可以從以下關東經濟產業局的官方網站確認關東經濟產業局管內的認定經營革新等支援機構。

• 中小企業廳官方網站「認定經營革新等支援機構」（外部連結）

認定申請的提交文件

在申請認定時，請提交以下申請書1份。

（1）認定申請書【樣式22】
（2）認定經營革新等支援機構的事前確認書
（3）市稅的課稅・納稅狀況的瀏覽以及謄寫承諾書
（4）關於排除暴力團的誓約書

申請不動產稅特例措施所需的文件

除了上述（1）至（4），還需要以下文件
（5）認定經營革新等支援機構所發出的投資計劃相關確認書

導入租賃設備並獲得減免措施的情況

設備的使用者與不動產稅的負擔者不同的情況下（包括所有權移轉租賃，且租賃公司負擔不動產稅的情況），除了上述（1）至（5）之外，還需提供以下文件。
（6）租賃合同估價書（副本）
（7）公益社團法人租賃事業協會確認的不動產稅減免計算書（副本）

表明加薪方針（希望獲得不動產稅1/2或1/4減免）的情況

除了上述（1）至（5）（如果是租賃的話，則是（1）至（7））之外，還需要以下文件。
（8）證明已向員工表明加薪方針的書面文件

• 註解：能夠將加薪方針納入計劃中的只有在新申請時。
• 註解：若在變更申請時希望將加薪方針納入，僅限於新申請時已將加薪方針納入的案件，才會依據加薪方針的內容適用特例率。但根據變更前計劃取得的設備，即使提出變更申請，仍會持續適用變更前的特例率。

各種申請表格

• 認定申請書【樣式22】 （Word 24.7KB）
• 認定經營革新等支援機構事前確認書 （Word 21.4KB）
• 市稅的課稅・納稅狀況的瀏覽及謄寫承諾書 （Word 14.9KB）
• 關於排除暴力團的誓約書 （Word 14.7KB）
• 關於先進設備等投資計劃的確認書 （Word 31.3KB）
• 投資計劃確認申請書 （Word 21.2KB）
• 【記載範例】投資計劃確認申請書 （PDF 370.0KB）
• 證明已向員工表明加薪方針的書面文件 （Word 18.3KB）
• 【記載範例】證明已向員工表明加薪方針的書面文件 （PDF 97.7KB）
• 認定申請書（變更申請用）【樣式23】 （Word 22.4KB）

變更申請所需的文件

（1）認定申請書(變更申請用)【樣式23】
（2）先進設備等導入計畫(變更後)

• 註解：請以修正已認定的「先進設備導入計畫」的形式製作。
• 註解：關於變更及追加部分，請劃線標示以便清楚辨識變更點。

（3）認定經營革新等支援機關的事前確認書
（4）舊先端設備等導入計畫全套影本（認定後返還的影本）
　註解：請在計畫書內手寫等方式記載為變更前的計畫。

包括在稅制措施適用的設備

除了上述（1）至（4）之外，還需要提交以下文件。
（5）認定經營革新等支援機構所發出的投資計劃相關確認書
（6）租賃合同估價書（副本）
（7）租賃事業協會確認的不動產稅減免計算書（影本）

• 註解：在接受不動產稅減免措施時，若為融資租賃交易且由租賃公司繳納不動產稅，則（6）及（7）也為必要文件。

（8）證明已向員工表明加薪方針的書面文件

• 注釋：在以提高雇用者薪資等支付額1.5%以上的加薪方針獲得認定後，若制定提高3%以上的加薪方針等情況時，需提交（8）。

申請方式

接待時間

上午8時30分至下午5時15分

申請方式

郵寄或親自提交

提交對象

稻城市市公所　產業文化體育部　經濟課　商工係

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注意事項

• 關於先進設備等，必須在「先進設備等導入計畫」認定後取得。請注意，設備取得後不會有特例允許申請計畫。
• 如果您提交的申請書等文件沒有任何不備，通常會在1到2週內發放認定書。
• 在計劃認定後，可能會進行問卷調查等，以了解先進設備等導入計劃的進展情況。
• 如果計畫內容發生變更（設備的變更及新增取得等），則需要獲得計畫變更認定，請聯繫稻城市市公所 產業文化體育部 經濟課 商工係。
• 關於金融支援，金融機構及信用保證協會的貸款和保證審查將與市政府的先進設備等導入計劃的認定審查分開進行。即使獲得市政府的先進設備等導入計劃的認定，也可能無法獲得貸款或保證。

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不動產稅的特例措施申請程序

申請不動產稅特例措施所需的文件

• 認證書的副本
• 獲得認證的先進設備等導入計畫的副本

有關不動產稅特例措施的聯絡方式

稻城市市公所　市民事務部　稅務課　家屋係

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