재산세란 무엇인가

재산세는 토지, 건물 및 감가상각 자산(통칭하여 "고정자산"이라 함)과 같은 자산의 가치를 기준으로 계산되는 세금으로, 고정자산이 위치한 지방자치단체에 소유자가 납부해야 하는 세금입니다.

재산세 대상 자산

재산세가 부과되는 자산은 다음과 같습니다.

• 토지… 논, 밭, 주거지, 광천수 지역, 호수, 숲, 목초지, 개활지, 기타 토지 유형
• 부동산… 주택, 상점, 공장, 창고, 사무실 및 기타 건물
• 감가상각 자산… 건물, 기계, 장비, 선박, 항공기, 차량, 운송 수단, 도구, 용품, 자산 및 기타 사업에 사용되는 자산으로서 토지 및 부동산을 제외하며, 소득세 또는 법인세의 감가상각 대상(자동차세 및 경차세 대상 제외)

납세자

매년 1월 1일(‘평가일’이라고 함)에 이나기 시에 부동산을 소유한 사람들에게 세금이 부과됩니다. 구체적으로는 다음과 같습니다.

• 토지… 부동산 등기부에 소유자로 등록된 사람 또는 토지 재산세 장부에 등록된 사람
• 부동산… 부동산 등기부에 소유자로 등록된 사람 또는 부동산 추가 과세 장부에 등록된 사람
• 감가상각 자산… 감가상각 자산 등록부에 소유자로 등록된 사람

부동산 가격에 대하여

고정자산 가격은 정부가 정한 "고정자산 평가 기준"에 따라 평가된 가격을 말하며, 시정촌장이 이 가격 및 기타 사항을 결정한 후 고정자산세 등록부에 등록됩니다.

토지와 건물은 3년마다 전면 재평가를 받습니다. 올해를 기준연도로 하며, 기준연도는 레이와 3년입니다. 기준연도에 결정된 가격은 원칙적으로 3년간 유지되며, 다음 해인 2년차와 그 다음 해인 3년차를 포함합니다.
그러나 재평가 이후에 건축되거나 확장된 건물, 현재 용도 변경, 분할, 형태 또는 품질에 변화가 있는 토지, 가격 하락으로 인해 가치를 유지하기 부적절한 토지에 대해서는 2년차 또는 3년차에 새로운 평가가 이루어지며, 새로운 가격이 결정됩니다.

감가상각 자산은 신고를 기준으로 매년 그 가치를 결정합니다. 평가 방법은 취득 가격을 기준으로 취득 후 경과 연수에 따른 가치 감가를 고려한 고정 자산 평가 기준에 기반합니다. 감가상각 방법은 원칙적으로 연방 세금에 사용되는 "구 정률법"과 동일합니다.

과세 표준 금액

세금 계산의 기준은 원칙적으로 부동산의 가치(평가액)입니다.

그러나 세금 과세표준의 예외에 해당하는 부동산의 경우, 평가액에 예외율을 곱한 금액(소형 주택용 토지(주석 1)의 경우 1/6, 일반 주택용 토지(주석 2) 및 도시화된 지역의 농지의 경우 1/3 등)이 세금 과세표준 금액이 됩니다.

또한, 토지의 과세 표준액에 관해서는, 과세가 원래의 과세 표준액(평가액 × 예외율)보다 낮을 경우, 부하 수준에 따라 과세 부담 조정이 적용되며(각주 3), 2014 회계연도부터 과세 표준액은 다음 (1)부터 (4)까지의 항목에 따라 계산됩니다.

• (참고 1) 소규모 주거용 토지 = 주택 1가구당 200제곱미터까지의 주거용 토지
• (참고 2) 주거용 토지 = 주거 단위당 200제곱미터를 초과하는 주택용 토지로, 주택의 총 바닥 면적의 최대 10배까지
• (참고 3) 부과율 = 전년도 과세 표준액(비교용)을 금년도 평가액으로 나눈 값 × 예외 세율(일반 과세 표준액) (단위 = %)

(1) 소규모 주거용 토지 / 일반 주택용 토지

• 충전 수준... 100% 이상일 때
  현재 연도의 과세 표준 값은 현재 연도의 평가액 × 예외 세율(정규 과세 표준 값)과 같습니다
• 충전 수준... 100% 미만일 때
  올해의 과세 표준액은 전년도 과세 표준액 + (일반 과세 표준액 × 5%)와 같습니다…〔a〕
  하지만,
  • [a]에서 얻은 올해의 표준 과세 금액이 정규 표준 과세 금액의 100%를 초과하는 경우, 정규 표준 과세 금액이 적용됩니다.
  • [a]에서 얻은 올해의 기본 과세 표준이 일반 기본 과세 표준의 20% 미만인 경우, 해당 값의 20%에 해당하는 것으로 간주됩니다.

(2) 상업용 토지 (주거용 아님)

• 충전 수준... 70% 이상일 때
  현재 연도의 과세 표준 값은 현재 연도의 평가액 × 70%입니다
• 충전 수준... 60%에서 70% 사이
  현재 연도의 과세 표준 금액은 전년도 과세 표준 금액과 동일합니다(유지됨)
• 충전 수준... 60% 미만일 때
  현재 연도의 과세 표준액은 전년도 과세 표준액 + (현재 연도의 평가액 × 5%)와 같습니다…〔b〕
  하지만,
  • b에서 얻은 올해의 기본 과세 표준이 올해 평가액의 60%를 초과하는 경우, 해당 값은 60%에 해당하는 값이 됩니다.
  • [b]에서 요청한 현재 연도의 기본 과세 표준이 현재 연도의 평가액의 20% 미만인 경우, 해당 평가액의 20%에 해당하는 금액으로 간주됩니다.

(3) 도시화 지역의 농경지

• 충전 수준... 100% 이상일 때
  현재 연도의 과세 표준 값은 현재 연도의 평가액 × 예외 세율(정규 과세 표준 값)과 같습니다
• 충전 수준... 100% 미만일 때
  현재 연도의 표준 과세액은 전년도 표준 과세액 + (표준 과세액 × 5%)와 같습니다…〔c〕
  하지만,
  • 현재 연도의 기본 과세 표준 값이 [c]에서 얻은 정규 과세 표준 값의 100%를 초과하는 경우, 정규 과세 표준 값이 적용됩니다.
  • c에서 얻은 올해의 기본 과세 표준이 일반 기본 과세 표준의 20% 미만인 경우 해당 값의 20%에 해당합니다.

(4) 일반 농지 (녹지 생산지 등 주거용 토지로 과세되지 않는 농지)

올해의 평가액이 한도가 되며, 올해의 표준 과세액은 다음 부하 수준에 해당하는 부하 조정률과 전년도의 표준 과세액을 곱한 결과가 됩니다.

• 충전 수준이 90% 이상일 때...1.025
• 배터리 잔량이 80%에서 90% 사이일 때...1.05
• 충전 수준이 70%에서 80% 사이일 때...1.075
• 충전 수준이 70% 미만일 때...1.1

첨부된 문서도 확인해 주시기 바랍니다.

• 토지 과세 표준액 계산 방법 (PDF 258.9KB)

부하 조정 조치 검토에 대하여

2012 회계연도의 세제 개혁에서, 부과 수준이 80%를 초과할 때 소규모 주택용 토지, 일반 주택용 토지 및 도시화된 지역의 농지에 대한 표준 과세 가치 예외가 폐지되었습니다. 그러나 부과 수준이 90%를 초과하는 경우에는 예외가 2013 회계연도까지 유지되었고, 2014 회계연도에 폐지되었습니다.
자세한 정보는 "헤이세이 24년 세제 개혁 (주거용 토지 부담 조정 조치 개정)" 페이지를 참조하십시오.

• 2012 회계연도 세제 개혁 (주거용 토지 등에 대한 부담 조정 조치의 검토)

세금 세율

이나기 시 재산세율은 1.4%입니다.

세금 계산 방법

과세 표준 합계액(1,000엔 미만은 내림) × 세율(1.4%) = 세액(100엔 미만은 내림)입니다.

면세 지점

이나기 시 내 동일인이 소유한 토지, 건물 및 감가상각 자산의 과세 대상 총액이 다음 금액에 미치지 못하는 경우, 해당 자산에 대한 재산세는 부과되지 않습니다.

• 토지…30만 엔
• 집... 20만 엔
• 감가상각 자산…1,500,000엔