O que é o imposto sobre propriedade

O imposto sobre propriedade é um tributo calculado com base no valor dos ativos, como terrenos, edifícios e ativos depreciáveis (coletivamente chamados de "ativos fixos"), que o proprietário deve pagar ao município onde os ativos fixos estão localizados.

Bens sujeitos à tributação do imposto sobre propriedade

Os bens sujeitos à tributação do imposto sobre propriedade são os seguintes.

• Terrenos... arrozais, campos, áreas residenciais, áreas de mineração, lagoas, florestas, pastagens, terrenos agrícolas, outros terrenos
• Residências... moradias, lojas, fábricas, armazéns, escritórios, outros edifícios
• Ativos depreciáveis... edifícios, máquinas, equipamentos, navios, aeronaves, veículos, transportadores, ferramentas, instrumentos, móveis, etc., ativos usados para negócios, exceto terrenos e edifícios, que são sujeitos à depreciação para imposto de renda corporativo ou imposto de renda (excluindo os sujeitos ao imposto sobre veículos automotores e imposto sobre veículos compactos)

Contribuinte

Todos os anos, no dia 1º de janeiro (conhecido como "data de lançamento"), é cobrado imposto das pessoas que possuem bens imóveis em Inagi. Especificamente, é o seguinte.

• Terreno... pessoa registrada como proprietária no registro predial, ou pessoa registrada no cadastro suplementar de tributação de terrenos
• Pessoa registrada como proprietária no registro predial, ou pessoa registrada no cadastro suplementar de imposto sobre habitação
• Ativos depreciáveis... Pessoa registrada como proprietária no registro fiscal de ativos depreciáveis

Sobre o preço dos bens imóveis

O preço da propriedade refere-se ao preço avaliado com base nos "padrões de avaliação de propriedade" estabelecidos pelo governo nacional, após o chefe do município decidir esse preço e registrá-lo no cadastro de tributação do imposto sobre propriedade.

Terrenos e edifícios são avaliados a cada 3 anos para todos os lotes e edifícios. O ano fiscal em questão é chamado de ano base, e o ano fiscal de 2021 é o ano base. Os preços determinados no ano base são mantidos, em princípio, durante 3 anos, abrangendo o segundo e o terceiro ano seguintes.
No entanto, para residências recém-construídas ou ampliadas após a alteração da avaliação, terrenos com mudança no uso atual, divisão, forma ou qualidade, ou terrenos onde a queda no valor do terreno torna inadequado manter o preço, uma nova avaliação será realizada no segundo ou terceiro ano, e um novo preço será determinado.

Os ativos depreciáveis têm seu valor determinado anualmente conforme a declaração. O método de avaliação baseia-se no custo de aquisição, conforme os padrões de avaliação de ativos fixos, considerando a depreciação do valor ao longo dos anos após a aquisição. O método de depreciação é, em princípio, o mesmo que o "método da taxa fixa" utilizado pela autoridade fiscal nacional.

Base de tributação

O valor base para tributação é, em princípio, o preço do ativo fixo (valor avaliado).

No entanto, no caso de ativos fixos sujeitos a tratamento especial da base tributária, o valor tributável será o valor avaliado multiplicado pela taxa especial (por exemplo, 1/6 para terrenos residenciais de pequeno porte (nota 1), 1/3 para terrenos residenciais gerais (nota 2) e terras agrícolas em áreas urbanizadas).

Além disso, no caso de a base de cálculo do imposto sobre o terreno estar sendo tributada em um nível inferior à base de cálculo principal derivada do preço original (valor avaliado × taxa especial), a base de cálculo do imposto será calculada aplicando as medidas de ajuste de carga de (1) a (4) a seguir, a partir do exercício fiscal de 2014, conforme o nível de carga (nota 3).

• (Nota 1) Terreno residencial de pequena escala = terreno para habitação com área de até 200 metros quadrados para uma única residência
• (Nota 2) Terreno residencial geral = terreno para habitação, excedendo 200 metros quadrados por uma residência, e até 10 vezes a área total do piso da casa
• (Nota 3) Nível de carga = valor base de tributação do ano anterior (não ajustado) dividido pelo valor avaliado do ano corrente × taxa especial (valor base de tributação padrão) (unidade = %)

(1) Terrenos residenciais pequenos・Terrenos residenciais gerais

• Nível de carga... quando for 100% ou mais
  O valor padrão de tributação do ano corrente é o valor avaliado do ano corrente × taxa especial (valor padrão de tributação conforme regra geral)
• Nível de carga... quando for inferior a 100%
  O valor base de tributação do ano corrente é o valor base de tributação do ano anterior + (valor base de tributação principal × 5%)…〔a〕
  No entanto,
  • Se o valor padrão de tributação do ano em questão obtido em 〔a〕 exceder 100% do valor padrão de tributação principal, será aplicado o valor padrão de tributação principal
  • Se o valor base de tributação do ano em questão for inferior a 20% do valor base de tributação principal, será aplicado um valor correspondente a 20%

(2) Áreas comerciais, etc. (terrenos não residenciais)

• Nível de carga... quando exceder 70%
  O valor padrão tributável do ano corrente é o valor avaliado do ano corrente × 70%
• Nível de carga... quando estiver entre 60% e 70%
  O valor padrão tributável do ano corrente é o valor padrão tributável do ano anterior (mantido)
• Nível de carga... quando for inferior a 60%
  O valor padrão tributável do ano corrente é o valor padrão tributável do ano anterior + (valor avaliado do ano corrente × 5%)…〔b〕
  No entanto,
  • Se o valor padrão tributável do ano em questão obtido em [b] exceder 60% do valor avaliado do ano em questão, será aplicado o valor correspondente a 60%
  • Se o valor padrão tributável do ano em questão for inferior a 20% do valor avaliado do mesmo ano, será considerado o valor correspondente a 20%

(3) Terras agrícolas em áreas urbanizadas

• Nível de carga... quando for 100% ou mais
  O valor padrão de tributação do ano corrente é o valor avaliado do ano corrente × taxa especial (valor padrão de tributação conforme regra geral)
• Nível de carga... quando for inferior a 100%
  O valor padrão tributável do ano corrente é o valor padrão tributável do ano anterior + (valor padrão tributável principal × 5%)…〔c〕
  No entanto,
  • Se o valor do padrão de tributação do ano fiscal obtido em 〔c〕 exceder 100% do valor do padrão de tributação principal, será aplicado o valor do padrão de tributação principal
  • Se o valor do padrão tributável do ano em questão obtido em 〔c〕 for inferior a 20% do valor do padrão tributável principal, será aplicado um valor correspondente a 20%

(4) Terras agrícolas gerais (terras agrícolas como áreas verdes de produção, que não são tributadas como residências)

O valor padrão do departamento fiscal do ano em questão é obtido multiplicando a taxa de ajuste de ônus, conforme a classificação do nível de ônus a seguir, pelo valor padrão do departamento fiscal do ano anterior, tendo como limite o valor avaliado do ano em questão.

• Quando o nível de carga for 90% ou mais... 1,025
• Quando o nível de carga for de 80% ou mais e menos de 90%... 1,05
• Quando o nível de carga for de 70% ou mais e menos de 80%... 1,075
• Quando o nível de carga for inferior a 70%... 1.1

Por favor, verifique também os dados do arquivo anexado a seguir.

• Método de cálculo do valor padrão tributável da terra (PDF 258,9KB)

Sobre a revisão das medidas de ajuste de encargos

Com a revisão fiscal de 2012, a medida de ajuste da carga para terrenos residenciais de pequena escala, terrenos residenciais gerais e terras agrícolas em áreas urbanizadas, que fixava o valor padrão do departamento fiscal ao do ano anterior quando o nível de carga era de 80% ou mais, foi abolida. No entanto, para casos em que o nível de carga era de 90% ou mais, a exceção continuou limitada até 2013 e foi abolida em 2014.
Para mais informações, consulte a página "Revisão do sistema tributário de 2012 (Revisão das medidas de ajuste de encargos para terrenos residenciais, etc.)".

• Revisão do sistema tributário de 2012 (revisão das medidas de ajuste de encargos para terrenos residenciais, etc.)

Taxa

A alíquota do imposto sobre propriedade em Inagishi é a alíquota padrão de 1,4%.

Método de cálculo do imposto

A soma da base de cálculo do imposto (arredondada para baixo para menos de 1.000 ienes) × a alíquota do imposto (1,4%) será o valor do imposto (arredondado para baixo para menos de 100 ienes).

Loja Duty-Free

Se o valor total da base de cálculo do imposto para terrenos, residências e ativos depreciáveis possuídos pela mesma pessoa dentro de Inagishi não atingir os valores indicados a seguir, o imposto sobre a propriedade para esses ativos não será cobrado.

• Terreno... 300.000 ienes
• Habitação... 200.000 won
• Ativos depreciados... 1,5 milhão de won