Revisão do sistema tributário de 2012 (revisão das medidas de ajuste de encargos para terrenos residenciais, etc.)

De acordo com a revisão da Lei do Imposto Local, o método de cálculo do valor base para calcular o imposto sobre propriedade e o imposto de planejamento urbano para terrenos residenciais e outros foi alterado.

Sobre as medidas de ajuste de encargos

O imposto sobre propriedade e o imposto de planejamento urbano são calculados, em princípio, com base no valor tributável, como o preço. No entanto, para terrenos, devido a medidas que restringem aumentos abruptos do imposto, há uma diferença entre o preço e o valor tributável (nível de carga). Como resultado, mesmo terrenos com preços semelhantes podem ter valores tributáveis diferentes, resultando em cargas fiscais distintas. Para equilibrar o nível de carga e promover a equidade na carga tributária, terrenos com nível de carga acima de um certo limite têm seu valor tributável restringido, enquanto terrenos abaixo desse limite têm seu valor tributável aumentado gradualmente.

Como calcular o nível de carga

Nível de carga (%) é
Valor base tributável do ano anterior ÷ Valor avaliado do ano atual (× taxa especial para terrenos residenciais, etc.) × 100
Pode ser obtido pela fórmula.

Resumo da Revisão

Até o ano fiscal de 2011, para terrenos residenciais com nível de ônus superior a 80%, a carga tributária permaneceu a mesma do ano anterior, mas devido à reforma tributária, o método de cálculo será alterado para os dois passos abaixo.

1. Impostos do exercício fiscal de 2012 ao exercício fiscal de 2013
   No caso de terrenos residenciais, o nível de ônus que é alvo de aumento do valor base tributável será alterado de "menos de 80%" para "menos de 90%", e o alvo fixo de "80% ou mais e menos de 100%" será alterado para "90% ou mais e menos de 100%", reduzindo assim a exceção fixa.
2. Impostos desde 2014
   A revogação das isenções especiais para terrenos residenciais com nível de ônus superior a 90% será realizada, e terrenos com menos de 100% estarão sujeitos a aumento.

As medidas especiais de prorrogação para terrenos não residenciais, como áreas comerciais, continuarão.

Método de cálculo do valor padrão do departamento fiscal para terrenos residenciais de pequeno porte, terrenos residenciais gerais e terras agrícolas em áreas urbanizadas

Ano	Nível de carga Mais de 100%	Nível de carga De 90% a 99%	Nível de carga De 80% a 89%	Nível de carga Menos de 80%
Método de cálculo do valor base do imposto antes de 2011	Se o nível de carga for superior a 100%... Base de tributação principal (Preço × Taxa especial)	Quando o nível de carga for de 80% ou mais e menos de 100%... Valor base de tributação fixado no ano anterior (ratificado)	Quando o nível de carga for de 80% ou mais e menos de 100%... Valor base de tributação fixado no ano anterior (ratificado)	Se o nível de carga for inferior a 80%... Valor base de tributação do ano anterior (ratificado) + Valor base de tributação principal × 5%…〔a〕 Se exceder 80% do valor padrão de tributação, será aplicado um valor correspondente a 80% Se for inferior a 20% do valor base para tributação principal, será o valor correspondente a 20%
Método de cálculo do valor padrão tributável para os anos de 2012 e 2013	Se o nível de carga for superior a 100%... Base de tributação principal (Preço × Taxa especial)	Quando o nível de carga for de 90% ou mais, mas menos de 100%... Valor base de tributação fixado no ano anterior (ratificado)	Se o nível de carga for inferior a 90%... Valor base de tributação do ano anterior (ratificado) + Valor base de tributação principal × 5%…〔a〕 Se exceder 90% do valor base para tributação principal, será aplicado o valor correspondente a 90% Se for inferior a 20% do valor base para tributação principal, será o valor correspondente a 20%	Se o nível de carga for inferior a 90%... Valor base de tributação do ano anterior (ratificado) + Valor base de tributação principal × 5%…〔a〕 Se exceder 90% do valor base para tributação principal, será aplicado o valor correspondente a 90% Se for inferior a 20% do valor base para tributação principal, será o valor correspondente a 20%
Método de cálculo da base tributária após o ano fiscal de 2014	Se o nível de carga for superior a 100%... Base de tributação principal (Preço × Taxa especial)	Se o nível de carga for inferior a 100%... Valor base de tributação do ano anterior (ratificado) + Valor base de tributação principal × 5%…〔a〕 Se exceder 100% do valor padrão de tributação principal, será o valor padrão de tributação principal Se for inferior a 20% do valor base para tributação principal, será o valor correspondente a 20%	Se o nível de carga for inferior a 100%... Valor base de tributação do ano anterior (ratificado) + Valor base de tributação principal × 5%…〔a〕 Se exceder 100% do valor padrão de tributação principal, será o valor padrão de tributação principal Se for inferior a 20% do valor base para tributação principal, será o valor correspondente a 20%	Se o nível de carga for inferior a 100%... Valor base de tributação do ano anterior (ratificado) + Valor base de tributação principal × 5%…〔a〕 Se exceder 100% do valor padrão de tributação principal, será o valor padrão de tributação principal Se for inferior a 20% do valor base para tributação principal, será o valor correspondente a 20%

• Pontos de alteração fiscal para terrenos residenciais (ilustração) (PDF 139,4KB)
• Como calcular o valor base detalhado do imposto sobre o terreno de referência (PDF 258,9KB)